内部审计工作计划

时间:2023-04-29 18:52:57 工作计划 我要投稿

内部审计工作计划

内部审计工作计划

第一步:了解公司(包括关联公司)基本情况

内部审计工作计划

组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况。了解的内容主要有:

1 、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。

2 、公司及关联企业相互之间股权控制情况,股权结构。

3 、企业的内部控制制度是否健全,是否科学有效。

4 、会计制度是否建立健全;是否符合企业核算要求;会计核算是否规范;是否有因会计处理错误导致管理失职现象;测量税务风险;存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞;固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范;债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理;成本及费用核算是否合理等。

5 、经营目标的制定是否切合实际;核定依据是什么;目标是否明确;是否便于考核总现;实际执行情况。

6 、费用预算的报审依据是否合理,执行情况。

7 、大项投资及工程建设项目的基本情况;是否执行招投标制度;项目预算的审核情况;工程实施过程的了解;合同的签订是否严谨;审批权限了解;工程决算是否严格把关等。

8 、关联企业间业务往来的核算是否清晰;了解核算办法是否合理;

第二步:计划从以下 4 方面体现和实施审计的监督和管理职能:

1 、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标考核情况后,将采取以下措施:

对已审计各关联企业存在的问题进行归纳总结,区分主要问题和次要问题.

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