- 相关推荐
注册税务师考试《税收相关法律》真题
总结是对过去一定时期的工作、学习或思想情况进行回顾、分析，并做出客观评价的书面材料，写总结有利于我们学习和工作能力的提高，让我们好好写一份总结吧。总结怎么写才能发挥它的作用呢？以下是小编为大家收集的注册税务师考试《税收相关法律》真题，仅供参考，欢迎大家阅读。
注册税务师考试《税收相关法律》真题 1
第1题 行为人不以任何语言或者文字的方式，而以自己的消极不作为行为进行相应意思表示使他人据以推断行为已为民事法律行为。这种民事法律行为形式属于( )。
A 推定形式
B 默示形式
C 判断形式
D 认定形式
正确答案：B
解析：本题主要考核民事法律行为的默示形式含义。
第2题 我国《民法通则》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为( )。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
正确答案：B
解析：我国《民法通则》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为二年，法律另有规定的除外。
第3题 根据行政诉讼法及司法解释的有关规定，被诉具体行政行为合法，但不具备合理性，不适宜判决维持，人民法院应当( )。
A 驳回原告诉讼请求
B 变更具体行政行为
C 撤销具体行政行为
D 确认具体行政行为
正确答案：A
解析：被诉具体行政行为合法，但不具备合理性，不适宜判决维持，人民法院应当驳回原告诉讼请求判决。
第4题 民事法律行为可以从不同角度，按照不同标准分类，以下分类正确的是( )。
A 财产行为和身份行为
B 有因行为与无因行为
C 主行为与从行为
D 独立行为与辅助行为
E 正确行为与错误行为
正确答案：ABCD
解析：教材P127～128。
第5题 下列关于行政诉讼管辖的说法中，正确的是( )。
A 行政诉讼管辖解决的是人民法院与其它国家机关之间处理行政案件的权限划分问题，解决是外部分工问题
B 中级人民法院管辖的第一审行政案件是根据级别管辖来划分的
C 行政诉讼一般地域管辖是按照最初作出具体行政行为的行政机关的所在地标准来确定行政案件的管辖法院
D 行政诉讼法规定的`裁定管辖包括移送管辖、指定管辖和管辖权的转移
E 共同地域管辖是指两个以上人民法院对同一行政案件均有管辖权，原告可以分别向有管辖权的法院起诉
正确答案：BCD
解析：管辖解决的是人民法院之间的内部分工问题。因此，A不正确。根据级别管辖确定各级法院审理第一审行政案件的范围，因此，B是正确的。一般地域管辖是指以最初作出具体行政行为的行政机关所在地来确定人民法院对行政案件的管辖。因此，C是正确的。裁定管辖包括移送管辖、指定管辖和管辖权的转移，因此，D是正确的。共同地域管辖是指两个以上人民法院对同一行政案件均有管辖权，原告可以选择其中任何一个法院起诉。原告只能选择其中之一的法院起诉，而不是分别起诉，因此，E是错误的。
第6题 以下关于复议机关的表述中，不正确的是( )
A 对县级以上地方政府部门的具体行政行为不服，可向本级政府或上级主管部门申请复议
B 对乡级土管所的具体行政行为不服的，可向本乡人民政府或县土地局申请复议
C 对部委或省级政府具体行政行为不服的，向该部委或省级政府申请复议
D 对地方政府的具体行政行为不服的，向上一级政府申请复议
正确答案：B
解析：根据规定，政府工作部门的派出机构，依法以自己名义作出的具体行政行为，则申请人可选择向设立它的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。
第7题 提存物在提存期间所产生的孳息归( )所有。
A 债务人
B 提存机关
C 债权人
D 国家
正确答案：C
解析：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归提存受领人即债权人所有。
第8题 若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使( )。
A 不安抗辨权
B 代位权
C 撤销权
D 强制执行权
正确答案：B
解析：代位权是指当债务人怠于行使其对第三人享有的权利而害及债权人的债权时，债权人为保全自己的债权，可以以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利之权。本题中，欠税人作为税务机关的债务人怠于行使到期债权，而造成拖欠税款，税务机关可以以自己的名义代替欠税人行使到期债务。所以应该选B。
第9题 依照行政复议法的有关规定，复议管辖一般以“上一级机关管辖”为原则，但不包括( )。
A 对国家安全机关作出的具体行政行为不服的复议管辖
B 对地方各级人民政府具体行政行为不服的复议管辖
C 对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府管辖
D 对国务院的各部门的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的部门管辖
E 对垂直管理的地方政府工作部门的具体行政行为不服的复议管辖
正确答案：CD
解析：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;也可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。
第10题 某市商铺经理王某发现自家门前的路灯年久失修，随时有脱落的危险，遂要求市政府管理部门立即处理此事。市政府管理部门以人手不够为由未作处理。没过多久，在一个风雨交加的日子路灯脱落将商铺砸坏，并有人员轻微受伤。王某申请行政复议，复议机关应作出何种复议决定( )
A 行政赔偿决定
B 确认违法决定
C 履行决定
D 维持决定
E 撤消、变更或者确认决定
正确答案：ABC
解析：行政复议决定的种类中履行决定和责令被申请人赔偿的决定。
注册税务师考试《税收相关法律》真题 2
一、单项选择题
1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是()。
A.计税依据
B.征税对象
C.纳税环节
D.纳税地点
2.纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是()。
A.银行兑换货币
B.物流公司收派快件
C.餐馆销售外卖食品
D.专业机构提供鉴证服务
3.2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为()。
A.0.5%
B.2%
C.3%
D.13%
4.下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是()。
A.纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退
B.纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退
C.纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税
D.增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算
5.下列产品中，暂缓征收消费税的是()。
A.甲醇汽油
B.乙醇汽油
C.生物柴油
D.航空煤油
6.采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是()。
A.收回的应税消费品数量
B.最终销售的应税消费品数量
C.合同约定的应税消费品数量
D.发出原材料预计可生产的消费品数量
7.纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是()。
A.签收货物的当天
B.报关进口的当天
C.支付货款的当天
D,签订合同的当天
8.甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15%的股权。2022年乙公司因故被清算,清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资产金额600万元。甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为()。
A.40万元
B.60万元
C.100万元
D.600万元
9.2022年5月，甲公司以公允价值2200万元的股权和200万元的货币资金为对价，收购乙公司60%股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为3500万元、公允价值为4000万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为()。
A.25万元
B.200万元
C.275万元
D.300万元
10.企业对计税基础为1000万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品、成本350万元，不含增值税售价400万元:改造工程另发生人工费用支出150万元。该固定资产改造后的计税基础为()。
A.1350万元
B.1400万元
C.1500万元
D.1550万元
11.个人转让本人作品著作权取得的所得，适用的个人所得税应税项目是()。
A.稿酬所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
12.下列关于对个人独资企业经营所得核定征收个人所得税的表述中，符合税法规定的是()。
A.企业经营多业的，应根据其各自业务板块分别确定其适用的应税所得率
B.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税经营所得的相关优惠政策
C.由查账征收改为适用核定征收后，查账征收下未弥补的亏损可继续弥补
D.当前持有权益性投资的个人独资企业，可选择适用查账征收或核定征收
13.海关采用估价方法确定进口货物关税完税价格时，经纳税人申请，可与倒扣价格估价方法颠倒适用次序的`是()。
A.合理估价方法
B.计算价格估价方法
C.类似货物成交价格估价方法
D.相同货物成交价格估价方法
14.根据《扩大水资源税改革试点实施办法》的规定，应按实际取用水量征收水资源税的是()。
A.水力发电取用水
B.家庭生活取用水
C.家庭圈养畜禽饮用取用水
D.火力发电循环式冷却取用水
15.下列情形中，属于直接向环境排放环境保护税应税污染物的是()。
A.企业进行规模化养殖排放的水污染物
B.企业按国家标准排放的建筑施工场界环境噪声
C.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放污染物
D.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物
16.甲和乙共同拥有一宗位于县城的土地的使用权，面积为2000平方米，甲实际使用1200平方米，乙实际使用800平方米，当地城镇土地使用税年适用税额为10元/平方米，甲就该宗土地全年应缴纳的城镇土地使用税为()。
A.8000元
B.10000元
C.12000元
D.20000元
17.纳税人经批准改变耕地原占地用途需要补缴耕地占用税的，其纳税文务发生时间是()。
A.纳税人提交申请文件的当日
B.纳税人收到批准文件的当日
C.自然资源主管部门收到申请文件的当日
D.自然资源主管部门认定纳税人改变原占地用途的当日
18.下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是()。
A.房产融资租赁的，其纳税义务人为出租人
B.商铺出典的，其纳税义务人为商铺产权所有人
C.办公楼抵押的，其纳税义务人为办公楼抵押权人
D.厂房出租免租金期间，其纳税义务人为厂房产权所有人
19.某房地产开发公司于2022年1月通过招拍挂方式取得一宗土地并开始建设甲、乙两栋办公楼，当年10月办理竣工备案，原值均为1000万元:其中甲栋于竣工次月租赁给他人使用，每月租金10万元，乙栋作为存货待售。下列关于该公司房产税纳税义务的表述中，符合税法规定的是()。
A.甲、乙两栋均无需缴纳房产税
B.甲、乙两栋均按照房产余值从价计征房产税
C.甲栋按照租金收入从租计征房产税、乙栋无需缴纳房产税
D.甲栋按照租金收入从租计征房产税，乙栋按照房产余值缴纳房产税
20.购置的下列新车辆中，属于车辆购置税征税范围的是()。
A.个人购买的电动摩托车
B.建筑公司购买的挖掘机
C.地铁公司购买的地铁车辆
D.港口物流公司购买的有轨电车
21.扣缴义务人按规定代收代缴车船税，其纳税地点是(）
A.车船所有人所在地
B.车船管理人所在地
C.车船扣缴义务人所在地
D.车船登记地的主管税务机关所在地
22.新加坡某居民企业在中国境内从事下列业务的，按规定构成我国常设机构的是()。
A.在中国境内从事为期连续9个月的建筑工程
B.派雇员到中国境内提供为期92天的咨询劳务
C.专为交付本企业商品而在中国境内设立准备性场所
D.专为本企业采购货物而在中国境内设立辅助性场所
23.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是()。
A.向境外个人支付其从境内获得的工资5万美元
B.境内机构向其境外代表机构支付的办公经费8万美元
C.向境外机构支付从境内获得的融资租赁租金15万美元
D.支付境内机构发生在境外的进出口贸易佣金20万美元
24.某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算清缴的企业所得税应纳税款。企业提出的下列诉求中，符合税法规定的是()。
A.申请延期5个月
B.滚动申请延期两次
C.请求出具无欠税证明
D.批准延期内免于加收滞纳金
25.税收违法案件检举事项的下列处理方式中，符合税法规定的是()
A.举报人不能提供税收违法行为线索的，暂存待查
B.再次检举已经受理尚未查结的检举事项的，可合并处理
C.检举事项已经通过诉讼途径解决的，由税务局所属稽查局立案
D.对已查结的同一检举事项再次检举且未提供新的有效线索的，由举报中心调查核实
26.下列关于税务行政处罚设定的表述中，符合法律规定的是()。
A.全国人大可通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.财政部可通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚
C.国家税务总局可通过规章的形式设定各种税务行政处罚
D.省级税务机关可通过规范性文件的形式设定各种税务行政处罚
二、多项选择题
1.下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有()。
A.增值税
B.资源税
C.车船税
D.个人所得税
2.某汽车销售公司收取的下列款项中，应计入销售额计征增值税的有()。
A.为客户装潢汽车收取的装潢费
B.为客户保养汽车收取的保养费
C.为客户更换汽车配件收取的料件费
D.售车同时为客户代办车险收取的保险费
3.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有()。
A.销售外购的瓶装水
B.提供装卸搬运服务
C.提供非学历教育服务
D.为客户提供班车服务
4.下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有()
A.烟丝
B.卷烟
C.雪茄烟
D.电 子烟
5.在计算企业所得税应纳税所得额时，应对企业取得的各种收入进行确认。下列对企业收入确认时间的表述中，符合税法规定的有()
A.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认
B.利息收入按债权人实际收到利息的日期确认
C.接受捐赠收入按实际收到捐赠资产的日期确认
D.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认
6.下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有()。
A.企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%
7.居民个人取得的下列所得，属于来源于我国境内的有()。
A.将境内房产出租给境外公司取得的所得
B.境外获得的专利权在境内使用取得的所得
C.被境内企业外派至境外期间取得的任职所得
D.在境内转让机器设备给境外企业取得的所得
8.下列以邮递方式进出境物品的相关人员中，属于关税纳税义务人的有()。
A.邮递进境物品的寄件人
B.邮递进境物品的收件人
C.邮递出境物品的收件人
D.邮递出境物品的寄件人或托运人
9.下列关于资源税税率的表述中，符合税法规定的有()。
A.矿泉水适用比例税率或定额税率
B.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品适用税率
C.对原油应由省级人民政府提出具体适用税率，报同级人大常委会决定
D.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，未分别核算的，从高适用税率
10.下列土地中，属于城镇土地使用税征税范围的有()。
A.建制建制镇内国家所有的土地
B.建制镇内集体所有的土地
C.工矿区内国家所有的土地
D.工矿区内集体所有的土地
11.甲公司因资金周转需要，与从事金融租赁的乙公司签订融资性售后回租协议，约定甲公司将一写字楼出售给乙公司并收取价款，随后甲公司因经营需要将该写字楼租回使用，每年支付租金，租赁期满后甲公司将其回购。下列关于该售后回租业务纳税义务的表述中，符合税法规定的有()。
A.乙公司承受写字楼权属需缴纳契税
B.甲公司回购写字楼权属免于缴纳契税
C.甲公司需依据写字楼销售款缴纳增值税
D.乙公司出租写字楼按照“租赁服务”缴纳增值税
12.房地产开发企业办理土地增值税清算时，下列费用中，属于房地产开发成本扣除范围的有()。
A.前期工程费
B.开发间接费用
C.建筑安装工程费
D.公共配套设施费
13.下列关于产权转移书据印花税的表述中，符合税法规定的有(）
A.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花
B.土地经营权转移按土地使用权出让合同贴花
C.未列明金额的产权转移书据按实际结算金额贴花
D,资产公司承接不良资产签订的产权转移书据免予贴花
14.税务机关根据我国对外签署的国际税收协定,可直接判定下列从境内取得股息所得并申请享受协定待遇的对象具有“受益所有人”身份的有()。
A.缔约对方政府
B.缔约对方居民个人
C.缔约对方居民的指定收款人
D.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
15.下列向市场监管部门申请一般注销的纳税人，均未处于税务检査状态，无大税(滞纳金)及罚款，且已缴销增值税专用发票及税控专用设备。税务机关可以对其采用“承诺制”容缺办理税务注销的有()。
A.未达到增值税起征点的纳税人
B.市级人民政府引进人才创办的企业
C.控股母公司纳税信用等级为A级的M级纳税人
D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户
16.税务机关拟对公民作出3000元罚款，向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知当事人的内容有()
A.已查明的违法事实
B.拟将给予的行政处罚
C.行政处罚的法律依据
D.当事人有要求举行听证的权利
【注册税务师考试《税收相关法律》真题】相关文章：
[转贴]注册税务师考试加油站之透视《税收相关法律》科目考试04-29
[精华]注册税务师考试简介04-29
报检员的考试真题05-01
2006年注册税务师考试分解04-29