纳税实务课后习题答案

时间：2021-11-09 09:02:16 资料我要投稿

纳税实务课后习题答案

第1章

一、单项选择

CABCC

二、多项选择

ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;

第2章

一、单项选择

DCBDC

二、多项选择

ABC;AD;BD;BD;ABD;

三、实践操作

1.【正确答案】

(1)税务机关处理是正确的。企业meiwen.anslib.com经营范围中有涉及增值税的业务，不管是否有增值税纳税义务发生，都应向主管税务机关办理纳税申报，未按规定办理的，税务机关有权进行处罚。

(2)企业已经从A县迁到B县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登记，而不是变更登记；如果该企业是从A县的某乡镇迁到A县的其他乡镇，那办理变更登记即可。

(3)税款与有担保债权(抵押权，质权，留置权)的关系：看先后顺序，欠税发生在前，则税款优先。本例中，抵押权发生在2012年1月，而欠税发生在4月，故本例中应该是抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行税收强制执行措施；税务机关可以对其他未设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。

2、【正确答案】

（1）根据税法规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记。

（2）从事生产、经营的纳税人应当自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政税务部门的规定设置账簿。

（3）需要设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

（4）涉及缴纳的税种及税率为：

国税机关：企业所得税（企业所得税率为25%）、增值税（17%）。

地税机关：营业税（5%），城市维护建设税（5%），教育费附加（3%），房产税（1.2%），城镇土地使用税（税额由当地省政府规定）。

3.【正确答案】

（1）A企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的'规定，一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的。

（2）A企业不可以在收取预收款时开具发票。根据规定，企业采用预收款方式销售货物的，应当于货物发出的当天开具增值税专用发票。A企业收取预收款时并没有发货，不符合开具增值税专用发票的时限。

（3）发生销售折让时，由于双方均已入账，不符合发票直接退回作废的条件，应依据购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，按退货或折让金额冲减原销售额，同时冲减销项税额。

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