- 相关推荐
销售人员应掌握的财务知识
会计要素是指根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。下面是小编为大家整理的销售人员应掌握的财务知识，希望能够帮助到大家。
一、财务收支管理制度收入确认原则
1、商品销售收入的确认时间： 增值税专用发票、 普通发票开具日期
2、开具发票的具体规定：
① 现销：于收到货款并发出商品后开出发票
② 预收货款：于商品发出后开出发票
③ 赊销：无论直销或分销，货物一经发出，即以“发出商品”处理。收到客户签收的货运单据或货运凭证后，再开出发票。
二、与销售相关的会计知识与术语解释
会计知识：
六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用(成本)、利润。此六者构成了企业财务的全部。
关系具体如下：
资产=负债+所有者权益
利润=收入-费用(成本、费用)
资产由流动资产和非流动资产组成;
负债由流动负债、长期负债等组成;
所有者权益由实收资本、盈余公积等组成;
收入由主营业务收入、其他业务收入及营业外收入等组成;
广义费用包含成本;
费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成;
利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成;
资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了工厂拥有什么，即工厂的资产;工厂欠什么人的债，即工厂的负债;以及工厂净资产价值，即股东的权益。
三、与销售相关的会计术语
毛利率
企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，因此：销售价格=成本十毛利。在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。 公式：毛利率=(销售额-销售成本)/销售额*100%
如：销售100万，成本95万
毛利率=(100-95)/100*100%=5%
四、与销售相关的会计术语
净利润率
是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。
净利润率=税后利润/销售收入净额*100%
能够表明每100元销售收入实现的净利润同上例：如期间的销售管理费用2万，毛利5万
净利润率=(5-2)/100=3%
资金周转率
资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。
资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示 ：
资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2]
企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。
五、存货周转率
是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。
反映企业购、产、销平衡的效率。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。 其计算公式为：
存货周转率= 销售成本 / (期初存货+期末存货)2 *100%
存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。
六、应收账款周转率
应收账款和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位。应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。
具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数;用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，又称为平均应收款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。
公式：应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=360/应收账款周转次数
一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。
七、税务常识
税务认定资格的纳税人分两种：
一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人所适用的税率是不一样：一般纳税人税率一般为 17% ，优惠税率13%;小规模纳税人税率3%
自2012年10月1日起交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。其中：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。 在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。
八、各类发票的适用范围
一般情况下，一般纳税人单位购买材料、设备、商品时，要求开具增值税专用发票;消费者(如个人购买一台电脑)或使用单位不是一般纳税人的(如银行或医院等事业单位)则开具增值税普通发票。
营业税改增值税试点：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。 变开营业税发票为开增值税发票。
试点省、市：上海、北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省市。
九、各类发票之间的关系?
增值税专用发票，同行业或继续产生销售的一般纳税人，可以抵扣最大开票限额百万元
增值税普通发票，小规模纳税人或最终用户，不可以抵扣。
营业税服务专用发票，提供服务或劳务结算款项时使用，适用范围及税率不同
十、开票注意事项
初次开局增值税发票需要提供的资料：
1、税务登记证副本复印件(应盖有增值税一般纳税人条形章)
2、对方详细开票信息，包括单位全称，税号，开户银行，账号，企业所在地址，联系电话。
开具增值税发票需要提供的资料：
提供完整的开票资料(与税务登记的一致)
A、普票：公司名称
B、专票：公司名称、纳税识别号、地址及电话、开户银行及账号
合同必须有货物的名称及型号、数量、单价
销售人员取得发票后必须尽快送到客户手上，不得私自保管太长时间，开票当月若未到客户手上必须退回财务部处理。
开票之日起180天内有效，当月的发票只能在当月作废，过了开票当月的发票退回时必须附带发票拒收证明书并加盖客户公章或《开具增值税专用发票充红通知单》，便于财务办理发票充红。
发票遗失：遗失的发票不能重新开具，只能在税务局开具相关证明作账并抵扣，办理发票遗失所产生的费用由当事人承担。
十一、结算票据简介
票据的分类 ：票据有广义和狭义之分
广义的票据包括物权票据和资金票据。凡赋予票据持有人一定权利的各种凭证，如货物提单、银行存单、保险单等都属于票据。
狭义的票据仅指资金票据，是以支付一定金额为目的、用于债权债务关系清偿和结算的凭证。
我们通常所说的“票据”是指狭义的流通票据
十二、常见支付、结算手段
汇票：包括银行汇票和商业汇票(商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)。 银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。
支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。
汇兑：包括电汇、信汇两种。
信用证 (L/C)
十三、银行汇票
这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票主要有以下几个特点: 无起点金额。
汇票正面会标注地域限制
企业和个人均可申请。
收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。
有效期一般为1个月。
现金银行汇票可以挂失。
见票即付。
在票据有效期内可以办理退票。
十四、商 业 汇 票
出票人签发。在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。商业汇票可以流通转让。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票有5个特点： 只适用于企业之间由于先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。
使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户;二是具有法第一文库网人资格。 必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任。
未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
同城、异地均可使用，没有结算起点的限制。
十五、商业汇票要素
已承兑的商业汇票丢失，可以挂失止付(按票面金额的千分之一支付 手续费);已承兑的商业承兑汇票丢失，可由失票人通知承兑人或承兑人开户银行挂失止付;已承兑的银行承兑汇票丢失，可由失票人通知承兑银行挂失止付。
出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。签发商业汇票必须记载事项
(1)表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;
(2)无条件支付的委托;
(3)确定的金额;
(4)付款人名称;
(5)收款人名称;
(6)出票日期;
十六、商业承兑汇票
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。
商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来。特点如下：
1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月;
2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天;
3 、商业承兑汇票可以背书转让;
4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现; 5 、适用于同城或异地结算。
十七、银行承兑汇票
银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。
银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。
承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。特点如下： 无金额起点限制;
第一付款人是银行;
出票人必须在承兑(付款)银行开立存款账户;
付款期限最长达6个月;
可以贴现;
可以背书转让。
十八、商承和银承的主要区别
商业承兑汇票由企业开具,到期由企业无条件见票付款。
银行承兑汇票由企业申请,银行开具,到期由银行无条件付款,在实际操作过程中,企业向银行申请授信额度，开具时银行会要求企业存一定金额的保证金,在额度内由银行出具银行承兑汇票.并且在规定时间内此存款不允许提出.
一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度及保障性.
十九、支 票
常见支票分为
现金支票
转账支票。
在支票正面上方有明确标注。
现金支票只能用于支取现金(限同城内)
转账支票只能用于转账
转账支票可以背书转让
二十、即期支票(公司规定)
首先须看票面日期是即期支票，再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。 全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域内使用的支票，不受金额上限控制。 支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延 1-2天
二十一、远期支票(公司规定)
远期支票是一种通俗的说法，一般是指，付票的时间和兑现的时间存在一定的距离。
二十二、收票注意事项
商业承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰。商业承兑汇票不受金额上限控制。
银行承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰,银行承兑汇票不受金额上限控制，转让汇票需要转让方盖上背书转让银行印鉴
二十三、日常报销常识及要求
1、各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。
2、发票上抬头必须和报销单位一致，票据要素齐全，否则不能报销。
3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。
4、报销大小写金额须相符，不得涂改
5、填写报销的发票须黏贴整齐，黏贴范围为报销单大小的宽度
6、部门领导签字。部门领导要把好关，认真审核单据，并对本部门人员 所办业务的真实性负责，对所发生费用的合理性负责。
7、经财务经理审核，厂长签字后，方可给予报销。
8、除招待费，其他费用不可用餐票代替
二十四、财务报销的手续
报销票据的粘贴有什么要求?
答：① 报销的票据应采用鱼鳞式票据粘贴的方式粘贴;
② 保持粘贴单的平整，以便财务装订;
③ 勿用订书机装订票据;
④ 注明粘贴票据的张数及金额。
问：报销单或经费单能否涂改?
答：报销单或经费单上的大小写金额不能涂改，其他地方有涂改的，经办人需要在涂改的地方签字确认。
哪些报销需要附相关合同?
答：基本建设工程、修缮工程、媒体宣传、大宗物资的采购需附有相关合同，其它如金额较大，需要用合同明确双方权利义务关系的也应附有关合同，如印刷、物流、汽车修理等。
遗失报销发票或收据怎么办?
答：发票或收据遗失后，必须到出票单位复印原收据(发票)存根或记账联，并加盖出票单位的财务专用章或发票专用章，经领导审批后才能作为报销的依据。 什么样的收据或发票为有效报销收据或发票?
答：原始发票或收据，必须盖有财政专用章(或税务专用章)和开具单位的发票专用章或财务专用章，填写内容真实、合法，要素完整，印章齐全，在购货发票上必须写清货物名称、数量、金额，不能用数字符号来代替，一次购买多种类物品，在发票上不能逐一标明的，可由售货单位另附盖有单位公章的购货清单，否则视为无效发票。 除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范，发票的金额不得涂改，大小写金额要相符，其他项目更改后必须加盖出具单位的印章。
除定额发票之外，金额较大的，同一版面的发票超过5张的，须由收款单位到其主管税务机关代开具发票。
报销凭据的报销期限有无时间限制?
答：当年取得的报销凭据(以报销凭据上的日期为准)，原则上在当年报销，当年第四季度取得的报销凭据，可延长至第二年3月底。
支票的概念
答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
转账支票和现金支票的区别?
答：常见支票分为现金支票、转账支票，在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金;转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。
支票的有效期限有多久?
答：从开票日期起10天内有效，超过期限银行不予受理。日期首尾算一天，遇到节假日顺延。
如何确定转帐支票的“收款人”?
答：“收款人”就是对方单位的名称，国家财经制度要求单位名称必须与报销发票上的单位名称相一致。
支票可以涂改吗?
答：任何支票都不允许涂改。
取现时银行收取手续费该怎么办?
答：用现金支票去银行提取现金时，有时会收取1元钱的手续费，你可以凭银行回单直接到财务处报销(不用填写报销单)。
支票遗失该怎么处理?
答：如果不慎遗失支票，应在第一时间内通知财务处有关人员，并形成书面报告交常务副院长签字后交财务处，由财务处与银行联系办理挂失手续，尽量把损失减少到最小程度。
拓展：销售财务必须懂的财务知识
随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系，以共同研究、开发市场，同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。同时，要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下，建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度，规范指导销售财务日常工作的开展。
一、规定财务会计业务控制程序
规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点，所谓“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线：“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点。“三线两点”的主要精神就是把单、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制。使经手产品的人，不经手发票帐单和货币;经手发票帐单的人，不经手产品和货币;经手货币的人，不经手产品和及发票帐单。从而形成三条业务传递线，而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成，这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任，一环接一环，环环相扣，缺一不可，每向前传递一步，就对上一步的传递工作进行核查一次，以保证每条传递线、传递结果的正确性。最后再将三个传递结果集中在一起进行核对，这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度。
“三线两点”的运作程序如下：
发票传递线：①销售合同一般由销售部门与购货单位签订，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。销售合同的副本要送一份给财务会计部门。②在销售业务发生时，开票员根据销售合同开具销货发票(一般纳税人开具增值税发票)。增值税发票一般有×联，如第一联存根联，由开票方留存备查;第二联为发票联，是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联，是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联，是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开，由财务会计部门另外单独填制)。③发票开好后，开票员留下×联，其余交收款处办理结算手续;④每日下班前，开票员将收款员退回的发票记帐联与存根联进行核对后，根据发票记帐联编制销售日报;⑤将发票记帐联附在销售日报的后面，一并送交的销售会计。
货币传递线：①收款员接到销售发票时，应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价，应复核销售发票上金额的计算是否正确。②复核后，收款员按照发票金额收款。如属转帐结算的销售业务，收款员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐;客户拿来支票和汇票结算的，应按有关支票和汇票收受程序办理;挂帐结算的，应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。③货款点收或查实无误后，在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的，应加盖其他财务印章或由批准人签字，并将发票的记帐联留下，退给开票员。④每天下班前，将本班收到的现金清点整理好后，编制收款报表。⑤将收款日报与现金一起交给出纳员。⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。
产品传递线：①仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转帐收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货;②发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。③产品出厂时，门卫人员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数量后放行。④仓库保管员在下班前，将留下的发票提货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。⑤门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。
发票与货币核对点：发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。
发票与货币核对的具体步骤是：①复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。②审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、真实、正确;检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。③最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。
产品与发票核对点：核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。方法是：①先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数字编制的正确性。②再将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对，以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。③必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。
后边这两个核对点，是整个收入程序的关键控制点。发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部收入，现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点，则实际收入与产品的实际发生是否一致，以及有无利用发票作弊，开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题，也很难被揭露和控制。
因此，对于销售会计来说，在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚，不能记账。
二、先审核，后核算，严格控制销售费用
根据销售财务的工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知铁路发运——核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位……
加大清欠力度，减少呆坏帐损失。计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐，若不加大力度清理，必将给企业造成很大损失。
重视其它业务收入管理。企业在销售产品的同时，要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用，还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等，这些收入也是企业收入的一个重要方面，是企业总收入的补充，其他业务收入占产品销售收入的l-3%，数额相当可观，如果稍有不注意，将会造成应收的收入收不回来，使企业蒙受损失。因此，在销售财务实际工作中，应改变过去只重视产品收人管理，忽视其他业务收入的做法，把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理，保证每一笔其他业务收入按时收回。
分析货款回收好坏，为开发市场提供信息。销售财务应每月每季进行简单和半年进行详细的销售资金回收情况分析，对合同执件中货款回收、欠款清理、销售费用等进行系统分析，并对高附加值高收入的产品，有市场开发潜力的产品提出意见，充分发挥销售财务的作用，变“算死帐”为“算活帐”;为企业经营决策和开发市场提供信息。同时，财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系，做到优质高效地服务市场、服务用户。
销售财务做为企业财务管理中的一个主要方面，其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关，应做为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究，最大限度地发挥其作用，为企业生产经营做出应有的贡献。
【销售人员应掌握的财务知识】相关文章：
销售人员应具备的能力12-12
销售人员应具备的素质12-12
儿童应掌握字大全02-23
父亲育儿应掌握哪些技巧？12-08
职场中应掌握的电话方位指引礼仪04-26
知识经济时代审计人员应具备的素质12-13
知识经济条件下审计人员应具备的素质12-11
班主任应掌握的八种心理效应11-22
考生应掌握的考研英语技能和微技能12-29