审计工作流程

时间：2021-11-06 16:17:32 资料我要投稿

审计工作流程

财务审计工作规程（试行）

（征求意见稿）

第一章总则 ————————————————————2

第二章准备组织阶段－————————————————――2

第三章现场检查阶段－―――――—————————————3

第四章出具报告阶段－―――――—————————————4

第五章整改落实阶段 ―――———————————————4

第六章总结归档阶段－――――――――――——————――5

第七章附则 ―――――――———————————――5

第一章总则

第一条为了有序、高效地执行审计任务，明确审计责任，保证审计质量,根据《中国内部审计准则》等相关规定，结合公司实际情况，制定本工作规程。

第二条财务审计工作规程分为五个部分：准备组织阶段、现场检查阶段、出具报告阶段、整改落实阶段、总结归档阶段。

第二章准备组织阶段

第三条本阶段的主要工作是：根据本年度的审计计划及审计目的，制定被审计部门名单，审计立项，组织审计小组，制定审计方案，向被审计部门发出《审计通知书》。（见附件二、三）

第四条确定被审计的部门。根据本年度的审计计划及审计目的，提出被审计部门的名单，报经审计部负责人批准。

第五条审计部负责人安排组成审计小组，组长由审计部负责人指定产生。

第六条审计小组组长在项目实施审计3工作日内，向被审计部门送达审计通知书。审计通知书由审计小组组长按规定格式编写，并报审计部负责人审批。

第七条审计小组组长根据审计项目制定审计计划。

第三章现场检查阶段

第八条本阶段的主要工作是：对被审计部门实施必要的检查程序，发现存在的问题，揭示存在的风险。

第九条审计小组成员在审计中根据审计计划的要求实施必要的检查程序。

第十条实施审计结束后，应当统一汇总审计证据，编制审计取证材料清单，并由审计组长和参审人员签名，审计取证材料清单及所附审计证据应当编入审计工作底稿。（格式见附件四）

第十一条审计人员实施审计时应当对编制的审计工作底稿的真实性负责。第十二条审计组长应当对审计工作底稿进行必要的检查和复核，并形成复审意见。

第四章出具报告阶段

第十三条本阶段的主要工作是：审计小组在完成现场审计后，根据编制的工作底稿向部门负责人汇报审计情况，并起草《审计报告》（格式见附件五）。

第十四条审计小组工作汇报：完成现场审计3个工作日内，审计组长根据编制及汇总的工作

第一文库网底稿向审计部负责人汇报审计工作情况。

第十五条出具审计报告：审计部负责人根据汇报情况做出撰写审计报告的决定后，由审计组长在完成现场审计后10个工作日内完成《审计报告》，并将《审计报告》连同审计工作底稿及审计证据报送审计部负责人审核。

第十六条审计部应当将出具的审计意见书连同审计报告一并报送公司领导审批，公司领导应当在15天内批复。经批准的审计意见书应当在批准之日起3日内送达被审计部门或个人。

第十七条被审计部门或个人应当自收到审计报告之日起10日内，提出书面意见。

第十八条复查。被审计部门收到审计意见后，在10个工作日内提出申诉意见的，审计部负责人应根据申诉意见，安排该审计小组以外的其他工作人员对该部门进行复查，并于受理之日起10个工作日内提出处理意见。

第五章整改落实阶段

第十九条本阶段主要工作是：审计小组跟踪被审计部门整改情况，并对其出具评价意见。

第二十条审计部要在《审计报告》和审计意见下达3个月内跟踪处理决定或决定落实情况，了解审计意见的采纳情况，监督审计决定的执行情况，并向公司领导报告。

第六章总结归档阶段

第二十一条本阶段主要工作是：做好审计总结工作和档案管理工作。第二十二条统计和总结。在年度审计结束后，审计部完成《年度审计报告工作总结》。内容包括：审计时间、被审计部门、基本问题及解决措施、进一步

加强监管工作的'建议等。

第二十三条档案管理。参照公司《审计档案管理办法》执行。

第七章附则

第二十四条本规程由审计部解释。

第二十五条本规程自××年××月××日执行。

附件：一、财务审计工作流程

二、审计通知书

三、审计通知书存根

四、审计工作记录底稿

五、审计报告

附件一

财务审计工作流程

审计通知书 ××年第××号

关于对××（被审计单位）【××（被审计人）】进行××（审计类别）

审计的通知书

××（被审计单位）：

根据××（审计部年度审计工作计划或公司领导的审计委托），审计部决定自××年××月××日至××年××月××日对你单位【××被审计人】自××年××月××日至××年××月××日的××情况进行审计，请予以配合，并按本通知附件的要求提供有关资料。特此通知。

审计组长：××

审计组成员：×× ××

附件：需提供审计资料清单

审计部

××年××月××日

需提供审计资料清单

按照××年第××号审计通知书的要求，请贵单位（部门）于年月日前准备好下列真实完整的审计资料：

1、××××× 2、××××××× 3、×××××××

4、×××××××××××× 5、××××××× 6、×××××××

7、×××××××××××××× 8、其他相关资料

对贵单位（或部门）的积极配合我们致以诚挚谢意。

审计部

××年××月××日

附件三

审计通知书存根

附表四

审计工作记录稿

附表五

审计报告书

××××年第××号

被审计单位：ｘｘｘｘｘｘ

审计项目：ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

ｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

（省略）

ｘｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

（省略）

审计部

ｘｘｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日

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