财务内控管理制度

时间：2024-03-13 10:21:05 管理制度我要投稿

财务内控管理制度

　　在充满活力，日益开放的今天，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。我们该怎么拟定制度呢？下面是小编为大家收集的财务内控管理制度，欢迎阅读与收藏。

财务内控管理制度

财务内控管理制度1

　　一、财务内控管理制度有哪些内容

　　１、内部会计控制体系；

　　２、会计人员岗位责任制度；

　　３、账务处理程序制度；

　　４、内部牵制制度；

　　５、稽核制度；

　　６、原始记录管理制度；

　　７、定额管理制度；

　　８、计量验收制度；

　　９、财产保护制度；

　　10、预算控制制度；

　　11、财务收支审批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、财务会计分析制度。

　　二、财务内控管理制度的原则

　　１、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

　　２、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

　　３、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

　　４、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

　　５、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

　　６、经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

　　７、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

　　三、财务内控管理制度的执行措施

　　１、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用

　　内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的.职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

　　２、企业必须发挥内部审计机构的作用

　　内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

　　３、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用

　　定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。

财务内控管理制度2

　　1、引言

　　随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。

　　2、企业财务内控管理制度建立的意义

　　2。1提升企业的财务管理水平

　　通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。

　　2。2维护企业资产的安全与稳定

　　财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。

　　3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

　　3。1财务内控观念薄弱

　　根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。

　　3。2账目管理混乱

　　现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。

　　3。3财务人员业务素质较低

　　随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的.工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的要求。

　　4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

　　4。1加强基础建设，提高常规审计重视程度

　　在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。

　　4。2完善内部审计监管体制

　　在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。

　　4。3规范资金核算工作

　　为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。

　　4。4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平

　　首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。

　　5、结语

　　综上所述，建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地提升企业的核心竞争力，财务人员需要提高对施工企业财务管理的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪控制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电力企业运行的平稳性。

财务内控管理制度3

　　一、资金的管理

　　1、资金使用部门月末要上报次月资金使用计划，总经理依据资金结存情况审批各部门资金使用额度，财务部按计划使用先后顺序予以支付。

　　2、如遇特殊情况需用资金，直接由总经理签字批准（不在可委托副总代签），方可办理用款手续。

　　3、使用资金时（包括大额用款），各部门应提前 1-3 天预报资金使用额度，便于财务及时备款。

　　4、使用现金的范围：农副产品的收购、职工薪酬、职工福利、差旅费、加油费、需用现金缴纳的税费及起点额 200 元以下的零星支出，其余全部使用转帐支票。

　　5、借用转帐（空白）支票时，要将金额写明，便于财务掌握资金结存情况。

　　6、借款人必须做到前清后借，但极特殊情况除外。

　　7、资金的审批程序是：计划内借款：借款人-部门负责人-财务部计划外借款：借款人-部门负责人-总经理-财务部

　　二、原辅材料采购及存货的管理

　　1、原料到厂时，保管员应据实检斤，并依据质检部门出据的检验单，计算出合格品的数量，填写材料入库单，同时登记保管帐。

　　2、原料收购部门根据当日入库数量、收购价格、收购地点等填开实物收据，同时索要售货人的身份证复印件及当地村委会提供的自产证明（身份证上的地址要与村委会提供的`自产证明地址目符）。

　　3、原料收购部门次日上午要报送原料收购及付款情况日报表，并及时提供财务开具农副产品收购发票所需资料。

　　财务依据完善的手续予以付款，同时开具农副产品收购发票。

　　4、购买辅助材料、备品备件等物品，必须凭据税务部门要求的合规发票予以报销（如：双条码、购货单位全称、大小写金额一致、发票章和条码章等），不得以白条报销。

　　但对特殊情况可特殊处理。

　　5、需要先付款的业务，须到财务办理借款手续，经领导批准后（计划内部门领导签字、计划外的需总经理签字）财务予以付款。

　　如果需银行汇款的，办款人要

　　将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

　　6、购进需要入库的材料物品，必须经保管员验收入库，并开具材料入库单，随同发票一并到财务报销。

　　如果所购物品不需入厍须由接收人或使用部门负责人签字方可报销。

　　7、采购人可借一定数额的备用金，作为零星或急需购物周转用，但年终需将备用金全部退回财务。

　　8、月末购料，发票不能当月取得，保管员要按接收的实际数量和采购员提供的实际采购价格（扣税价）进行估价入帐，待发票到厂时办理正式入库，并将估价冲回。

　　9、库存物品领用时，必须凭据领料单（仓库、财务、统计各一联），领料单要标明领料用途，分管的各级负责人都要签字，保管员方可付货。

　　销售的货物要有发货单或销售发票。

　　10、月末终了，保管员、统计员要对当期发生的料单等票据进行汇总、核对，并按规定时间（每月 1 日）分别向财务报表，财务据此进行成本核算。

　　11、年终仓库要进行物资盘点，做出物资盘点明细表，与财务部门进行核对，做到帐帐相符、帐物相符。对于盘盈、盘亏的物资要作说明因此而造成损失的，报请总经理审批，财务予以帐务处理。

　　三、固定资产、低值易耗品的管理

　　1、对于购进的且已交付使用的固定资产（价值 20xx 元、使用期限一年以上），需填写固定资产入帐单，经办人要按照入帐单上列明的内容，逐项填写清楚，然后随发票一起报帐。

　　同时设备动力部要登记固定资产台帐。

　　2、对于购进尚需安装或加工的固定资产，财务应在在建工程科目归集，待全部完工时，由设备动力部办理入帐手续。

　　3、购进的低值易耗品（价值 20xx 元以下、使用期限二年以上），应先办理入库，然后再领用。

　　领用时，保管员或设备动力管理员应登记低值易耗品台帐。

　　4、当入帐固定资产和低值另耗品发生毁损时，主管部门要写明事由报厂部，财务部依据批件进行帐务处理。

　　5、年末终了，主管部门要与财务部进行对帐，并进行实物盘点。

　　四、往来帐的管理

　　1、工作人员为公司办事借款或出差借款，应按规定时间报帐。

　　2、已办理预付款业务的，经办人要及时将发票清回，避免造成呆、死帐。

　　3、需要办理银行汇款的业务，办款人要将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

　　4、因经办人失职对公司所造成损失的，由当事人负责。

　　五、报帐制度

　　1、如果出差借款，应于回来三日内报销差旅费。

　　报销时要将发票按类别、时间先后顺序，整齐的粘贴于专用纸上，填好张数、金额、报销人。然后清楚的填写好差旅费报销单，经部门领导签字后，到财务部审核报销。如有超标准支出的，需经总经理签字方可报销。

　　2、在市内采购的，应于当日办理报销手续，如特殊情况当日不能取得发票的，须在三日内办理报销手续。

　　3、采购部门采购时，如果金额同等的情况下，尽量索要增值税专用发票。

　　4、针对增值税发票超过 9 0 天未报销而造成进项税额不能抵扣的税额部分，由持票人个人承担。

　　5、报销时，发票上的单位名称、时间、货物名称、数量、金额等内容必须填写齐全，不准自己填写，否则财务不予报帐。

　　6、使用支票的，支票存根要填写齐全，内容要与发票一致。

　　7、电力管理部门每月应及时将电费增值税发票开回交予财务，以便成本核算。

　　8、采购人不允许将空白支票转交他人，如果由此产生的一切后果，责任由当事人自负。

　　如果支票丢失了，由当事人及主管部门予以报案或挂失，财务凭据总经理签署的意见处理帐务。

　　9、职工工资表必须于次月五日前报送财务部，财务汇总入帐。

　　10、生产统计月报表、能源消耗统计表、库存材料（成品/半成品）盘点表等与财务月终结算有关的报表，必须于次月一日前报财务部，财务据此进行成本核算。

　　11、报销时间：每周一、三、五下午 1 点-4 点（手机费每月 15 日）。

　　12、为了将有限的资金充分的利用好，要求借款人将所剩余款及时返还财务，不得自行留存。

　　13、以上条款请管理部门及工作人员遵照执行，如遇特殊情况不能按规定时间报帐的，请以书面形式报请总经理审批，否则按时间长短给予 50 元-100 元罚款。

财务内控管理制度4

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的.措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

财务内控管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为加强本单位经济合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。

　　第二条本制度所称合同是指本单位与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。

　　第二章合同管理部门及职责

　　第三条本单位合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由本单位办公室对本单位所有合同进行专门管理，本单位内部承办部门设专人负责合同的管理工作。

　　第四条办公室合同管理的职责：

　　（一）负责拟定本单位的合同管理制度并组织实施；

　　（二）组织制定本单位的标准合同文本；

　　（三）参与本单位特殊合同、重合同的可行性研究、谈判和文本起草工作；

　　（四）对合同的合法性、有效性进行审查；

　　（五）监督、检查、考核合同的履行情况；

　　（六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作；

　　（七）负责合同的保管、归档工作；

　　（八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。

　　第五条承办部门合同管理职责：

　　（一）负责合同相对方资信情况、履约能力的调查；

　　（二）负责所承办合同的谈判；

　　（三）负责按照本单位标准合同文本起草合同；

　　（四）负责合同的履行，解决履行中出现的问题；

　　（五）按时向本单位办公室提交与合同有关的资料。

　　第六条本单位对外签订合同协议应当由法定代表人（或本单位章程等文件规定能够代表本单位行使职权的主要负责人）或其授权的人签章，同时加盖本单位印章或合同专用章。

　　授权签章的，被授权人应在授权托的范围内签订合同，超越权限范围所签订合同无效。

　　第七条严格履行合同审批制度，所有合同由承办部门起草合同文本，交由本单位办公室审核，办公室审核通过后交由分管领导审批，最后交由本单位法人代表批准。特别重的合同由局党组会批准。

　　第三章合同编制与审核

　　第八条本单位根据对市场情况的分析和了解，合理选择合同对方。

　　第九条在正式签订合同前，应先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面：

　　（一）对方是否具有主体资格；

　　（二）对方是否具有履约能力；

　　（三）对方技术和质量指标保证能力；

　　（四）对方市场信誉、产品质量等

　　对审查未通过的，不得与之签订合同。

　　第十条本单位对外签订合同一般由本单位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本单位可聘请法律专业人员参与。

　　由对方起草合同协议的，本单位承办部门和办公室应进行认真审查，确保合同条款内容准确映本单位诉求。

　　本单位也可选用国家或行业示范合同文本，在选用时，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据企业的实际需要进行修改。

　　第十一条实行合同会审制度，由本单位办公室组织召集有合同条款涉及的部门人员参加，对合同进行会审，其审核要点是：

　　（一）经济性。合同协议内容符合企业的经济利益。

　　（二）可行性。签约方资信可靠，有履约能力，具备签约资格；资金来源合法，担保方式可靠，担保资产权属明确。

　　（三）严密性。合同协议条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适当、合法；合同协议约定的`权利、义务明确，数量、价款、金额等标示准确；合同协议有关附件齐备，手续完备。

　　（四）合法性。合同协议的主体、内容和形式合法；合同协议订立的程序符

　　合规定，会审意见齐备；资金的来源、使用及结算方式合法，资产动用的审批手续齐备。

　　第十二条本单位对外招标合同，签约人员不得更改合同的条款和内容。

　　第四章合同订立控制

　　第十三条本单位正式订立的合同协议，除即时清结外，应当采用书面形式，包括合同书、补充协议、公文信件等。

　　因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后办理补签手续。

　　第十四条本单位正式订立的合同，除小型物料采购合同外，一般应留存三份以上的合同正本，一份由本单位办公室存档，一份由本单位财务部据以办理结算，一份由承办部门保管和履行。

　　第十五条经本单位审核同意签订的合同，应由本单位办公室盖章和编号，统一登架理。未经审核或手续不全的合同、协议，办公室应当拒绝盖章。

　　第十六条对于重要合同协议，原则上应当与合同对方当事人当面签订。对于确需企业先行签字并盖章，然后寄送对方签字并盖章的，应当在合同协议各页码之间加盖骑缝章。

　　第十七条根据规定有些合同需要经过批准、登记、公证后才能生效的，应及时办理有关手续。凡涉及本单位商业秘密的合同，有关知情人应注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章合同履行控制

　　第十八条合同签订后，本单位应积极履行合同规定的义务，并享有合同规定的权利。

　　合同履行过程中，如发现合同对方可能发生违约、不能履约、延迟履约等行为的，或本单位自身可能无法履行或延迟履行合同的，应当及时采取措施，并向本单位总经理报告。

　　第十九条已经订立的合同，如果发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致本单位利益严重受损，合同承办部门应当及时向本单位总经理报告，并采取合法有效措施，制止危害行为的发生或扩。必要时可以请求仲裁机构或人民对原合同予以变更或解除。

　　第二十条本单位财务部门应当根据合同条款审核执行结算业务。凡未按合同条款履约的，财务部门有权拒绝付款。

　　第二十一条在合同执行中如对方发生违约情形，应按合同条款的有关规定收取违约金，给本单位造成损失的，应要求对方赔偿损失，并可申请人民采取财产保全措施。

　　如果由于本单位自身原因造成违约情形，合同承办部门应向本单位负责人报告，并与合同对方进行协商处理。

　　第二十二条合同在实际履行过程中如果发生纠纷，合同承办人员应当及时向本单位负责人报告，本单位在规定的诉讼时效内与对方协商谈判。

　　经双方协商达成一致意见的，应当签订书面协议，由双方法定代表人或其授权人签字并加盖单位印章后生效。

　　合同纠纷经协商无法解决的，依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

　　第六章合同归档管理

　　第二十三条建立合同管理档案，对已签订的合同要逐份进行分类、编号、登记，并装订成册。

　　第二十四条合同签订完毕，合同承办人要在三个工作日内将合同有关材料（如：合同文本、合同会审记录、审批文件、合同补充协议、合同变更等与合同有关的资料），交给本单位办公室进行统一管理。

　　第二十五条对已执行完毕的合同要注明“存档”标记，并注明日期，按档案管理规定进行归档。

　　第二十六条合同的保管期限为长期保存。

　　第七章附则

　　第二十七条本制度由本单位办公室负责解释。

财务内控管理制度6

　　学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照上级部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制订我校财务内控制度。

　　一、预算管理：

　　1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

　　2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

　　3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

　　4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。

　　2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项，更不得隐匿不报。

　　3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

　　4、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

　　3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

　　4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。

　　5、注重原始凭证的'合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

　　四、资产管理：

　　（一）现金管理：

　　1、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。

　　2、财务人员存放的备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。

　　3、财务人员每日按时记好现金日记账。

　　4、财务人员应定期对账，保证账账相符，账物相符。

　　5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

　　（二）银行存款管理：

　　1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行账户。

　　2、自觉接受银行的监督，不准出借银行账户。

　　3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。

　　4、及时与银行对账，发现问题立即查询。

　　5、按照财务要求做好银行日记账。

　　6、每周将资金运转情况报校长室。

　　（三）财产物资管理：

　　1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度，并与校内各级处室、班主任及教师签订校产管理责任书。

　　2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。

　　3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

　　4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

　　（四）票据领用制度：

　　1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。

　　2、班主任等人员需使用相关收费收据时，应向财务部门领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

　　3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记账联装订成册，并同收费清单核定有无差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。

　　4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。

　　五、经费报销制度：

　　（一）办公费使用范围及规定：

　　1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

　　2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的申购流程和报销制度，履行相关手续后再予以办理。对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。

　　3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。

　　4、购置物品一律待入库后，再凭领用单领取使用，购物发票由经办人、保管员签字、承办部门领导、总务主任、分管副校长、校长审批后报销。

　　5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产管理员记好账。

　　（二）差旅费报销规定：

　　1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。

　　2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。

　　3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

　　4、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。

　　（三）学生代管费等费用预收及退款结算规定：

　　1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目和标准收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有费用一律通过银行代收，确需收取现金的，学校财务按规定开具收据，并及时存入银行账户。

　　3、每学年末将学生代管费的预收款结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：

　　（1）造好清退表册；

　　（2）学生逐个签字；

　　（3）总务主任复核，校长审批，交财务处入账；

　　（4）领取现金退给学生。

　　六、申购验收制度：

　　1、办公用品采购应按教育局的相关规定，由学校按集中采购。总务处负责成立招标小组，通过比选方式确定供应商，报校长会集体决议后，再与供应单位签订采购合同；各部门需要日常办公耗品申购时，申请人员应报部门负责人，由部门负责人集中报总务处主任审核，并安排人员负责采购购；如涉及部门办公设备更换与购买，须单提出申请，并填制《物品采购申请单》按规定的流程予以办理。

　　2、各处室及专业部的零星物品采购须按物品申购流程，由申购人填写《物品采购申请单》，分别由部门负责人、分管副校长签字后，再交校长审批。凡是在1万元以上固定资产购买由校长办公会研究决定后，再按规定的流程予以办理。

　　2、仪器、设备、图书、资料等由教务处、学生处、校办或总务处落实专人负责订购，事先须报请校长审核通过。

　　3、所有物品（购买或调换）均需验收后，由相关人员进行入库登记，按《校产管理制度》。

　　4、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。

　　七、报废报损制度：

　　1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。

　　2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可以报废。

　　3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。

　　4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销账，同时调整教学仪器、设备账册。

　　5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆卸零件作维修使用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

　　八、会计档案管理：

　　1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

　　2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。

　　3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

　　4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。

　　5、除上级主管局查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。

财务内控管理制度7

　　投融资管理

　　●按年度预算做好全年投融资计划。

　　●组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金安全供应。

　　●负责到期贷款还本付息计划工作。

　　●负责年度资金平衡计划工作。

　　●负责向各商业银行和非金融机构提供评级授信和贷款资料报送工作。

　　价格与成本费用管理

　　●组织公司制定成本核算规程、成本费用管理制度。

　　●制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本计划和短期预测。

　　●负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。

　　●负责组织编制月、季、年度成本异动分析报告。

　　●负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。

　　●监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格。

　　税务与关联交易管理

　　●负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的收集、整理工作。

　　●负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。

　　●负责定期组织公司的.税收情况进行分析，定期向主管领导汇报。

　　●配合稽查、审计、税务等部门以及上级公司的检查，发现问题，及时组织整改。

　　●监督公司关联交易协议的签订，降低关联交易引发的税务风险。

　　资产股权管理

　　●制订并规范资产的购置、使用、调拨、损毁、报废、处置等相关的制度、流程。

　　●对公司所辖资产的使用及维护情况实施监督管理。

　　●定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。

　　●制订并规范股权管理等相关的制度、规定和流程。

　　●负责公司股权的管理，动态跟进下属公司股权结构。

　　●参与、监督公司股权收购、转让、重组、清算等事项。

　　财务绩效管理

　　●负责财务队伍建设，建立、健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。

　　●负责制定财务人员绩效考核方案。

　　●负责财务人员绩效考核工作。

　　●负责财务人员培训工作。

　　项目成本管理

　　●负责建立、完善、落实《项目成本管理办法》及相关制度。

　　●负责组织或委托第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审核。

　　●负责对合同付款及投资执行情况进行审核与跟踪，及时反映在建项目的成本控制情况。

　　●参与及监督项目的招投标审核工作。

　　●参与工程项目的概预算审核，组织项目竣工决算工作、协调开展决算审计。

　　●负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出的合理性进行监督与审核。

财务内控管理制度8

　　第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

　　第三条建立和健全公司的内部控制制度。

　　第四条本公司内部控制的基本原则。

　　1、权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　2、合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　3、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4、责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　5、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　6、例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

　　第五条财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

　　1、在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　2、在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　3、财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　4、凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条建立定额备用金制度。

　　1、各部门零用现金定额规定如下：生产部 ××元经销部 ××元综合部 ××元工程部 ××元办公室 ××元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　（1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” (略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　（2）各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请

　　款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。

　　如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

　　（4）单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

　　单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　第七条执行按签批金额权限审批付款。

　　1、 2 000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2、 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。

　　3、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4、因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　第八条货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。

　　财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。

　　会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

　　除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第九条加强对现金的稽核管理。

　　所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条控制现金的使用范围。

　　依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

　　其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条严格付款审批和支票的签发。

　　所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

　　付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

　　财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

　　不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。

　　第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。

　　所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

　　按日常 3～5 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

　　第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。

　　现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。

　　由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

　　第十五条对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

　　1、长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

　　财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

　　主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。

　　除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

　　3、对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

　　对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

　　对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。

　　对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

　　每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

　　4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

　　第十六条短期投资。

　　1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

　　一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

　　2、有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3、短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。

　　如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

　　第十七条对外大额存款。

　　1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

　　一般按信用调查—利息比较— 主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

　　2、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

　　第十八条销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。

　　销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发 (送) 货—开票—收票结算等程序办理。

　　第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的 “订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

　　第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

　　第二十一条销货业务的'货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

　　赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

　　第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

　　第二十四条购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不

　　得兼办。

　　购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

　　合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

　　第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

　　第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

　　第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

　　第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

　　第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

　　第三十二条生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。

　　对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

　　第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

　　第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。

　　注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

　　第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

　　要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

　　第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

　　第三十八条存货与仓库内部控制第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。

　　第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。

　　建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。

　　其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

　　第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制” 。

　　第四十一条存货计价方法。

　　1、按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

　　2、按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

　　第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。

　　如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

　　第四十三条工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

　　第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。

　　并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

　　第四十六条领取工资均应由本人签章。

　　本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

　　在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

　　第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

　　第四十八条收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

　　第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

　　第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

　　第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

　　第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

　　第五十四条固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　1、财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　2、财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

　　3、财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

　　1、申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

　　2、审核批准：呈报总经理审核批准。

　　3、对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

　　4、建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

　　5、验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

　　6、结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。

　　第五十六条固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

　　第五十七条分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标： 1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

　　第五十八条核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

　　第五十九条内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

　　第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

　　第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。