企业财务管理制度

[必备]企业财务管理制度

　　在充满活力，日益开放的今天，制度对人们来说越来越重要，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编整理的企业财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

企业财务管理制度1

　　一、什么是财务风险

　　近几年来，无论是理论界还是实践工作者都在探讨如何规避企业财务风险的问题，然而，对于什么是“财务风险”却没有统一的明确的界定。主要存在如下两种观点：第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。第二种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为的财务风险与负债经营相关，财务风险是因偿还到期债务而引起的（即偿还到期的本金加利息），没有债务，企业经营的资本金靠投资人投入，则不存在财务风险。

　　以上两种观点有其相同之处，即对风险的描述是一致的。不同之处主要在于两种观点对“财务”的理解不同，两种观点所表述的财务风险的内涵和外延不同，第一种观点从财务本质角度出发来界定财务风险，第二种观点理解的财务是从财务的中心出发来界定财务风险。笔者比较赞成前一种观点，即符合人们对财务概念的理解，又便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险，即企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。

　　二、企业财务风险的表现形式

　　（一）资本结构不合理

　　资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。由于很多企业自身资本有限，市场竞争激烈，要在严酷的市场竞争环境中实现快速发展，很多企业不得不通过银行贷款解决问题。从企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，企业对银行的依赖较大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信用而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，企业资本结构存在比较大的问题。

　　（二）投资缺乏科学性

　　企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。

　　（三）资金回收策略不当

　　现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人和存货占用，使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，严重影响企业资产的流动性及安全性。

　　（四）收益分配政策不规范

　　股利分配政策对企业的`生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。

　　三、企业财务风险管理措施

　　（一）提高财务决策水平，建立财务预警系统

　　1。建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。建立短期财务风险预警系统，首先也是最重要的任务是编制现金流量预算，而该预算的编制主要是通过现金流量分析来完成。通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的经营能力；相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则应引起投资者的高度警惕，这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会引起企业危机，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。

　　2。建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力考察，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。从偿债能力考察，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40%~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险也越大。从经济效率考察，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。从发展潜力考察，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。

　　（三）加强企业财务风险控制

　　面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手：

　　1。筹资风险控制。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资；二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。

　　2。投资风险控制。企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。

　　3。资金回收风险控制。财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策；二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力；三是确定合理的应收账款比例；四是建立销售责任制。

　　4。收益分配风险控制。收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

　　总之，在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。

企业财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条ｘｘ县ｘｘ绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会管理。

　　第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。

　　第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。

　　第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定。

　　第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。

　　第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会审批。

　　第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。

　　第二章货币资金管理制度

　　第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。第十条坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。

　　第十一条本公司不办理现金业务。

　　第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。

　　第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。

　　第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。

　　第十五条加强应收及预付款项的管理：

　　（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。

　　（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。

　　（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。

　　第三章财务收支审批制度

　　第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。

　　第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。

　　第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。

　　第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。

　　第二十条公司在经营活动中的.各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。

　　第四章固定资产管理制度

　　第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。

　　第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。

　　第五章内部控制制度

　　第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。

　　第二十四条出纳人员的职责：

　　（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。

　　（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。

　　第六章财务报告及财务评价制度

　　第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

　　第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

　　第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。

　　第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。

　　第七章附则

　　第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。

　　第三十条本制度经公司董事会审议通过，报ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同。

企业财务管理制度3

　　第一条总目标：

　　加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

　　第二条各部门目标：

　　1.贸易部：

　　(1)充分消化现有产能。

　　(2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

　　(3)销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等)。

　　(4)呆品处理。

　　(5)外销成长率x%，年度外销金额x元。

　　2.内销部：

　　(1)估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

　　(2)建立内销销售网，扩大现有客户的`采购规格及数量。

　　(3)呆品处理。

　　(4)内销成长率x%，年度内销金额x元。

　　3.供应部：

　　(1)建立机物料abc分类，实施重点控制。

　　(2)建立各主要原物料安全库存量、经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同;加强比价功能，降低采购价格。

　　(3)降低平均库存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。机物料降低x%，x元。

　　4.总务部人事科：

　　(1)建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的人事制度。

　　(2)精简人事，控制管理费用。

　　5.事业关系室：

　　(1)建立人、物出入厂管理规则。

　　(2)加强警卫勤务训练。

企业财务管理制度4

　　第一章 财务人员岗位职责

　　一、会计岗位职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。

　　2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证事务所资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保事务所资金安全。

　　5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为事务所合伙人决策提供有效依据。

　　7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。

　　11、完成事务所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。

　　12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

二、出纳岗位职责范围

　　1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

　　3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档;

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任;

　　4、负责保管公章及法人章，保证该印章的`正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票;

　　6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；

　　7、完成会计人员交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理规定

　　为明确事务所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定。

　　一、费用报销

　　（一）、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。

（二）、费用报销范围及标准

　　额度不受限费用报销项目 科目 1、差旅费 费用说明 提供发票要求 出差所发生的交通费、食宿1、地税监制客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等； 费、差旅费补贴等相关费用2、差旅补贴参照公司标准执行； 支出 2、办公费 列支购买办公用品、邮寄物1、国税监制商品零售发票； 件等办公所需费用支出，不2、办公用品单价在2000元以下； 得列支购买固定资产 3、地税监制其他服务业发票； 列支电话费、购充值卡等费1、地税监制电信服务、邮政特种发票； 用支出 4、车辆使用费 列支非货运车辆费用支出2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称 1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发3、通讯费 （过路费、过桥费、停车费、票或零售发票汽车修理行业发票； 汽车修理费、保养费、保险5、会务费 费） 列支会议上的住宿、招待、1、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，礼品、场租、复印等费用支须注明会务日期； 出 2、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为其他服务业发票； 3、会议所购礼品，发票请写“会议用品”，否则属“招待费用”无法在会议费中列支； 6、运杂费 列支运输商品发生的费用支1、铁路/公路/飞机运输业发票； 出 2、其他服务业发票，如出租车、公汽市内短途送货车票； 列支给咨询公司的费用支出 1、咨询业专用发票 7、咨询费 额度严格受限费用报销项目 科目 1、招待费 费用说明 列支餐饮、购买礼品等支出 提供发票要求 1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为国税监制的商品销售发票； 2、报销额度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、广告费 3、职工教育经费 列支单位宣传广告费支出 1、由广告公司出具广告服务业发票； 2、报销额度：低于收入×15％ 列支员工培训所发生的费用1、由专业培训机关或单位出具的服务业发票； 支出 2、报销额度：低于员工工资总额×2.5％

（三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销 1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章； 2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；

　　3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符； 4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰；

　　5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据。

　　（四）、费用报销流程

　　1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。

　　2、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单进行初审，并签署意见。

　　3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。

　　4、、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同意或拒绝费用支出意见。

　　（五）、大额资金（一次性支付金额≥5000元）支付：须提前2个工作日知会财务人员。

　　二、借款

　　（一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员工负责合伙人承担担保责任。

　　（二）、借款范围：

　　日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。

　　2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额合规后签字。

　　3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围内。

　　4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。

　　5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。

　　注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。

企业财务管理制度5

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

　　第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

　　第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。

　　第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。

　　第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

　　第二章 资金筹集

　　第七条 企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

　　第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

　　第九条 企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

　　第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

　　第十一条 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

　　第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

　　第十三条 企业的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、中小企业融资租入固定资产应付款等。发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

　　第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

　　第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的`价值。

　　第三章 流动资产

　　第十六条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

　　第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

　　第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

　　第十九条 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的3～5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

　　第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。

　　第二十一条 存货按照实际成本计价。购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

　　第二十二条 企业领用或者发出在存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

　　第二十三条 企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。

　　第二十四条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

　　第四章 固定资产

　　第二十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机品、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。企业根据实际情况，制定固定资产目录。

　　第二十六条 固定资产按照下列方式计价。购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。中小企业融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。

　　第二十七条 企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价：出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

企业财务管理制度6

　　摘要：

　　近年来，内部控制管理在企业管理控制、风险管理、财务舞弊预防方面的重要作用，使得其在企业资金与资产安全保障、企业市场竞争风险应对上的作用越来越明显。同时，财务内控作为企业内控中的重要层面，其实是完善企业内部控制管理建设中的重点问题。本文分析了财务内控管理制度对企业发展的重要性，之后结合制度建设中的难点对相应的解决措施进行简要分析。

　　关键词：

　　企业;财务内部控制;财务内控制度

　　随着科学技术与经济的不断发展与推进，企业应该如何在这个激烈竞争的社会处于一个稳定发展的地位是各个企业都要面临的问题与挑战。在新时期时代背景下，企业要想提升自身的核心竞争力，必须紧跟社会发展的脚步，加强对财务内控管理制度的重视。财务内控管理制度是伴随着社会经济发展与信息技术快速发展的产物，对于企业长期稳定的发展具有十分重要的作用。因此，各企业必须加强对财务内控管理的重视，加强制度建设。

　　1、财务内控管理制度的重要性

　　财务内控管理制度主要针对的是企业的生产经营活动，目的是通过有效的约束和适当调整保障经营活动与管理工作顺利开展，为企业正常、有效经营提供必要保障。随着社会的不断发展与经济的飞速发展，企业必须要建立财务内控管理制度，应该紧紧把握社会发展趋势，将依法治企的理念落实到企业日常经营管理中。在企业运行的过程中，财务内控管理制度发挥着居中调控的作用，一定程度上决定了企业的发展方向。尤其是在大型企业中，这种作用就显得更加强大。财务内控管理制度决定着一个企业是否可以成功地立足于这个竞争激烈的社会。深入推进财务内控管理制度建设，对企业内控进行优化，提升工作效率，是现代企业发展战略目标实现的内在要求。在企业经营管理过程中，要学会利用现在的科学技术手段作为依托，学会用联系与发展的眼光看待问题，顺应时代发展的要求，在不违背客观规律的前提下采取有效措施充分调动人的主观能动性。因此，企业应该结合社会发展背景对管理方法进行优化，结合企业运营的实际情况有针对性地采取管理措施。在新形势下，企业的财务内控管理制度若是存在问题，很容易滋生各类经济范围，为企业的平稳经营造成不利影响。由此可见，加强财务内控管理制度建设有利于企业综合管理水平的提升，为企业的持续发展奠定基础。

　　2、企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

　　2.1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家财政部出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现，也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业的发展造成了巨大的压力。

　　3、解决财务内控管理制度建设的措施

　　3.1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进不同部门与个人之间的`相互监督与检查，使得各部门之间更加完美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与专业技能。

　　参考文献

　　[1]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].企业改革与管理,20xx(11).

　　[2]陈哲丰.企业财务内控制度构建路径探索——以电网企业为例[J].中国商论,20xx(25).

　　作者:王剑董文豪钮慧苹张真珍单位:河南省科学院应用物理研究所有限公司

企业财务管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二条本制度包括：

　　1、日常办公制度

　　2、办公秩序管理制度

　　3、保密规定

　　4、文件收发、传阅，档案管理制度

　　5、印鉴、介绍信管理制度

　　6、文印、办公设备管理制度

　　7、办公用品领用制度

　　8、通信设备使用制度

　　9、财产管理制度

　　10、车辆使用与维护管理办法

　　11、文件销毁制度

　　第二章日常办公制度

　　第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。

　　第四条实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定;各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。

　　第五条各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。

　　第六条员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。

　　第七条严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利益。

　　第三章办公秩序管理制度

　　第八条员工的仪容仪表：

　　员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：

　　要求项目男士女士

　　服装要求西服套装或整洁服装职业套装

　　禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干净

　　禁止穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘

　　发饰要求整齐、自然整齐

　　禁止乱蓬蓬、过长零乱

　　面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化妆

　　禁止蓄须，无精打采浓妆艳抹或不化妆

　　其它手指甲不能太长，禁止涂鲜艳的指甲油

　　第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸(如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报)。

　　第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。必须接的.私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。

　　第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。

　　第十二条除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允许后方可进入。

　　第十三条员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱护办公环境。

　　第十四条员工要保持自己办公桌桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，下班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丢失。

　　第十五条员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。

　　第十六条爱护公司财产，最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。

　　第四章保密规定

　　第十七条密级确定：

　　公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件均属保密范围。

　　1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。

　　2、“机密”：公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中心经理及相关人员。

　　3、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“年度财务决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至公司领导。第十八条保密规定：

　　1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件(含“机密”级)由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存一份，其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由各中心经理或业务部门主管掌握。

　　2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由办公室主管掌握。

　　3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件(含“机密”级)的打印草稿各中心经理或业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草稿纸，各中心及业务部门必须及时销毁，不得随意放置。

　　4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文件丢失。

　　第十九条借阅规定：

　　1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件(含“机密”级)，需经部门主管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中心经理签字批准;

　　2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件(含“机密”级)，需经中心经理允许，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准;

　　3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司。

　　第二十条对泄密行为的处理

　　凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。

　　泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。

　　泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。

　　泄露公司“绝密”者，给予除名。

　　第二十一条任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。

企业财务管理制度8

　　1建筑企业财务管理现状

　　财务管理属于建筑企业管理的核心，随着建筑企业对自身管理水平的重视，其内部的财务管理水平也一直在不断的提高，从国内的范围来看，建筑企业在财务管理方面基本已经实现了五统一，在管理方面也取得了相应的进展，但随着目前经济体制的转变，以传统的计划经济体制为基础的传统的企业财务管理模式已经无法适应时代的发展，无法适应如今市场经济体制下各方面的变化，因此建筑企业在财务管理方面的问题开始逐渐显现：首先，改革理念落后。建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必要性，同时也针对企业财务管理现状做了必要的改革，但受传统观念的影响，在新型的财务管理制度进行实施的实际行动上，仍然有所欠缺。其次，企业的财务管理缺乏自主权。目前在企业的财务管理方面，一直沿用的都是传统的以行政手段为主的管理方式，即财务管理如何进行，完全要依照领导层的意愿来执行，这大大的影响了财务管理的自主权，对建筑企业财务管理状况会产生非常严重的影响。最后，建筑企业财务管理状况混乱。建筑企业的财务管理与其他企业是存在一定差别的，这种差别主要体现在，建筑企业的财务管理并不是仅仅在企业内部进行，大多数时候需要在建筑施工现场进行，这就使建筑企业的财务管理制度变得非常混乱。

　　2构建建筑企业财务管理制度的必要性

　　首先，构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制决定的。我国的经济体制的变革要求建筑企业的财务管理必须要做出相应的改革才能与时代发展相适应，从计划经济体制到市场经济体制，建筑企业所面临的威胁已经变得越来越大，同时其发展和壮大也开始要依靠自身的实力，这种情况反应到财务方面，便是财务管理制度的改革。其次，构建建筑企业财务管理制度是提高企业经济效益的必然要求。建筑企业只有进行财务管理方面的改革，才能通过财务管理来有效的对自身的各类成本进行控制，从而最大程度的节约其费用，使其经济效益能够达到最高的'标准。最后，目前我国建筑企业财务管理制度与国际制度相比存在差距。想要使我国的建筑企业的发展范围能够超越国家的范畴而进军到世界领域，就一定要使其在制度方面能够与世界的标准相适应，但目前我国建筑企业财务管理制度还并未达到这一标准，因此对其进行改革非常必要。

　　3构建建筑企业财务管理制度的措施

　　（1）更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定发展的基本保证，落后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到发展，这对企业的改革和创新非常不利，因此企业想要使自身得到更好的发展，就一定使发展观念得到更新，使其能够符合目前社会发展的趋势。建筑企业想要构建适应时代发展的管理制度，首先就一定要更新企业发展的观念，要改变以往以政策支持为主要发展依靠的观念，认识到在市场经济条件下，只有自身的经济实力以及综合实力变得强大，才能使自己有机会发展壮大。因此，建筑企业一定要建立适应市场经济体制的财务管理制度，彻底消除如今财务管理制度的弊端，从而规范财务管理的状况，使其能够有效的促进企业的发展。

　　 （2）要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业财务人员不仅是一种约束，同时也是能够使其发现问题并解决问题的一个平台。对于建筑企业自身来说，定期召开财务会议可以使财务预算的布置、审批和批准变得更加方便，同时也能够使企业对财务预算的监督和查询变得更加便利。同时，通过财务会议的召开，建筑企业还能够及时的发现自身在财务管理方面存在的问题，从而使其能够及时的提出一定的策略对其进行解决，避免由于问题的出现而带来的麻烦，这对提高建筑企业的财务管理水平和构建建筑企业的财务管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使责任落实到具体的部门或个人。为构建适应时代发展的建筑企业的财务管理制度，就一定要使责任落实到具体的部门或个人身上。要将财务管理部门人员分成几个小组，每个小组分别负责财务管理中不同的内容，这样在财务管理中出现问题时，企业便可以向某一小组追究责任，这样可以有效的加强相关人员的责任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企业还可以将责任落实到具体的部门中，只有这样，才能使建筑企业形成一套较为合理的科学责任制，使企业在财务管理方面的水平得到进一步的发展，促进企业制度的完善，保证企业在激烈的市场竞争中能够稳定的生存下去。

　　4结语

　　建筑企业作为一种特殊的企业，其财务管理制度与其他企业是存在一定差别的，想要使建筑企业能够构建更加适应时代发展的财务管理制度，就一定要针对特殊性来制定一系列措施，同时还应根据建筑企业目前在财务管理方面存在的问题提出相应的解决策略，这样才能保证建筑企业能够在市场经济体制下，改变自身固有的缺陷，不断的发展和完善，使自身的财务管理制度能够得到改革和完善，使企业的财务管理变得更加规范。

企业财务管理制度9

　　财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　第一章 资金审批制度

　　1、总则

　　⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

　　⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的'使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

　　⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

　　⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

　　⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

　　⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

　　⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

　　⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

　　A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

　　B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

　　C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

　　D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

　　⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

　　⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理

　　⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

　　⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

　　⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

企业财务管理制度10

　　第一章总则

　　第一条供销合作社是农民群众的合作经济组织，其资产全部归供销社社员所有，受法律保护，各级理事会依法管理，确保社有资产保值增值，保护社有资产所有者的合法权益。

　　第二条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制，主要经济指标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现。

　　各企业应根据管理需要，建立健全内部各个环节的管理制度，做到有章可循，职责分明，奖惩严明。

　　第三条企业在经营活动中，必须严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策，决不允许坑农害农事件发生。

　　第二章资产经营管理

　　第四条县联社作为行业主管部门，必须替社员监督管理好社有资产。

　　基层供销社主任作为企业法人代表，直接对农民的合作社负责，要努力提高经济效益。

　　保证其经营管理的社有资产保值增值，接受县联社的监督管理。

　　第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社，县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利，各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产，要对社有资产合法权益负责。

　　第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制。

　　所有承包租赁要本着公平、公正、公开的原则，防止暗箱操作，造成社有资产流失。

　　1—3年期（含三年）的资产承包、租赁合同由本级社务委员会决定并经职代会通过。

　　4—5年（含五年）的资产承包、租赁合同，由县联社主任办公会议审批并备案；超过5年期以上的承包租赁合同，须由本单位提出方案和书面合同，由县联社常务会议审批并备案。

　　第七条各基层供销社，县直各单位必须做好资产管理制度的建设，健全资产登记手续，建立产权变更审批程序，加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理。

　　报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必须由县联社审批在当期损益中核算。

　　建立并登记产权变动和资产管理台帐，及时地记录和反映所有产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料，同时要加强内部监督和风险控制，建立规范的内部控制制度，对企业经营管理者既有激励机制，又有约束机制。

　　第八条企业为了盘活资产，凡涉及土地变更，资产处置等，必须按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估，以评估值作为处置资产的价格依据，不得随意估价或低价出售。

　　并将评估情况及时报告县联社。

　　第九条为确保社有资产的安全，各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人提供经济担保或抵押。

　　第三章固定资产管理

　　第十条对于企业的自身基本建设项目，包括新建、改建、扩建等新增固定资产。

　　要对项目投资总额进行认真预算，积极筹措资金，企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后，在进行充分论证的基础上，必须报县联社审批后，方可进行项目建设招投标。

　　项目竣工后，要及时进行工程决算，和帐务处理，严格管理好资产。

　　第十一条企业购买运输工具、机器设备，办公设备，单位价值在5000元以上的报县联社审批，并按《企业所得税法》计提固定资产折旧。

　　第十二条企业现占用的土地属国家划拨的土地，拍卖、出让应按国家土地政策执行，企业不得向其它个人转借或抵押土地使用证。

　　企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的，必须由县联社审批，同时要及时收回资金，进行帐务处理，按财务制度办理有关手续。

　　变卖收入要在县联社的监督下有计划的使用，决不能胡支乱花。

　　第十三条固定资产维修，一次性投资金额在5000元以上的，必须报县联社审批，在当期损益中核算，年终考核可视利润，不准挂帐。

　　第四章收入管理

　　第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体所有，社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等。

　　第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产使用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支。

　　一般不得用于发本单位行政人员的工资。

　　各企业行政人员要根据企业的经营情况，本着“以收定支”的原则，收多少，支多少，不能坐吃皇粮，更不能将发不了的工资预提挂帐。

　　要积极开展业务创收，提高企业的经济效益。

　　第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入，企业必须按会计制度的有关规定进行帐务处理，正确核算，严禁体外循环，私设“小金库”。

　　第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入，原则上留给企业，用于供销合作事业的发展，按规定办理有关财务手续，并在县联社监督下合理开支。

　　第五章费用管理

　　第十八条会计人员必须严格审查外来原始凭证，对于不符合规定的.原始凭证，如“白条”现象等，会计人员不准入帐。

　　对各项费用支出，必须严格把关，手续齐全。

　　无经办人签名和单位领导审批的费用开支，不准报销，对于数额较大的开支项目。

　　必须经职工代表大会讨论通过，方可下帐报销。

　　第十九条企业的业务招待费要按国家有关规定严格控制，要同企业的经营情况和带来的经济效益挂钩，不搞铺张浪费，损公肥私，本着量入为出的原则，对已发生的业务招待费，按照《企业所得税法》进行帐务处理，要遵守企务公开制度，按月向职工大会公布，实行民主监督管理。

　　第二十条企业的通迅费用，包括主任（经理）的手机费，固定电话费，原则上据实列支，但要根据企业的经济效益而视，亏损企业不得报销通讯费。

　　第二十一条县直企业的各项费用支出，严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理。

　　第六章项目资金的管理

　　第二十二条各单位争取的所有项目资金，必须做到专款专用，不得滞留、截留挪用，提高资金使用效益，否则带来的后果由单位一把手负责。

　　第七章经营责任

　　第二十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表，对本企业的财务管理全面负责，必须依照有关法律法规和政策，认真履行职责，维护社有资产的安全完整。

　　企业的财务人员要在主任（经理）领导下具体搞好财务管理工作，企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度，保证企业经营活动的正常运行。

　　第二十四条各单位经营的农资商品必须从正规渠道进货，杜绝经营假冒伪劣商品，否则被质检、工商、农业部门查获，造成的经济损失由单位负责人承担。

　　各单位为购进商品，储存化肥及其它业务，需向非金融机构借款的，收到借款后记入短期借款户下，月利率不得超过8‰。

　　外单位及个人向企业投入的资本金，记入实收资本户下，根据《公司法》的规定，只可分得红利，不得计付利息。

　　如果计付利息只能作为借款，记入短期借款户下，不能作为资本金。

　　第二十五条在财务管理活动中，有下列行为之一的，根据财经法规规定，并视情节轻重，县联社有权责令其改正，并按管理权限，追究单位领导和直接责任人员的经济责任或予以必要的行政处罚，年终考核将实行一票否决，并不得提拔职务、对于问题严重的，将移交司法机关查处。

　　1、由于经营管理不善和决策失误，玩忽职守，致使企业遭受较大损失的。（一次损失在一万元以上的）。

　　2、财务人员违反《会计法》规定，集体经营收入不帐，私设“小金库”，给企业管理造成不良后果的。

　　3、编造篡改会计数据，弄虚作假，欺上瞒下，该支不支，使企业经济包袱不断增加，严重影响企业发展后劲的。

　　4、借故业务招待大吃大喝，请客送礼、胡支乱花、浪费集体资财的。

　　5、不执行县社财务制度，不经审批，擅自修建，搞土地变更，使社有资产流失的。

　　6、放松管理，使企业连续发生亏损的。

　　第八章监督管理

　　第二十六条企业的主任（经理）要认真遵守，并自觉执行国家的法律法规和县联社的各项管理制度，县联社审计科对各企业的经营管理情况要进行定期或不定期的监督检查。

　　第二十七条对违反制度规定造成经济损失的企业主任（经理），除赔偿损失外，要给予免职、撤职或开除，触犯法律法规的要移交司法机关处理。

　　第二十八条财务人员不能执行财务制度的要免去会计或出纳职务，造成损失要给予赔偿，违犯法律法规的要移交司法机关处理。

　　第九章附则

　　第二十九条本制度从二Oxx年元月一日起执行，在执行过程中有什么问题及时向县联社财统科反映。

　　第三十条各企业根据本制度制定企业内部管理实施细则。

企业财务管理制度11

　　1、目的：

　　为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。

　　2、适用范围：

　　适用于财务管理。

　　3、责任人：

　　总经理、财务部经理。

　　4、正文：

　　4.1总则

　　4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

　　4.2董事会财务管理职责

　　4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。

　　4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

　　4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。

　　4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

　　4.3总经理财务管理职责

　　4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。

　　4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。

　　4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

　　4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

　　4.4财务部门工作职责

　　4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。

　　4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

　　4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。

　　4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

　　4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

　　4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作

　　4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；

　　4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

　　4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；

　　4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。

　　4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；

　　4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。

　　4.5会计核算的一般原则

　　4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

　　4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。

　　4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。

　　4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。

　　4.6资金的管理

　　4.6.1现金的管理

　　4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

　　4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；

　　4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。

　　4.6.2银行存款的管理

　　4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

　　4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

　　4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；

　　4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

　　4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；

　　4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

　　4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；

　　4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

　　4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

　　4.6.3银行贷款及融资的管理

　　4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；

　　4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

　　4.6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；

　　4.6.3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。

　　4.7结算账款的管理

　　4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。

　　4.7.2财务部应对有关业务单位的`往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。

　　4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

　　4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。

　　4.8固定资产及其它资产管理

　　4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。

　　4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。

　　4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。

　　4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

　　4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

　　4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销。

　　4.9成本、费用的管理

　　4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。

　　4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。

　　4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。

　　4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益。

　　4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。

　　4.10营业收入和营业外收支的管理

　　4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

　　4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。

　　4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。

　　4.11利润及利润分配的管理

　　4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。

　　4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

　　4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。

　　4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

　　4.11.4.1弥补前五年的亏损；

　　4.11.4.2提取法定公积金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；

　　4.11.4.5支付股东股利。

　　4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25％为限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。

　　4.12财务报告的编制

　　4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

　　4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。

　　4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。

　　4.12.4财务报告的公布

　　4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。

　　4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。

　　4.13财务电算化管理

　　4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。

　　4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。

　　4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。

　　4.14财务档案管理

　　4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。

　　4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

　　4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。

企业财务管理制度12

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

　　十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　十六、正常的`办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

企业财务管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

　　第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章财务预算基本内容

　　第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分映。

　　第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章预算组织分工

　　第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

　　第八条财务预算员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

　　第九条财务预算编制在企业财务预算管理员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

　　第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章财务预算的编制

　　第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

　　（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

　　（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

　　（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　第十五条业务预算是映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

　　第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

　　第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

　　第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

　　第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理员会直接控制。

　　第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较的重项目，财务预算管理员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容：

　　（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

　　（二）对差异额进行的分析；

　　（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重变化，致使财务预算的。编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重偏差的，可以调整财务预算。

　　第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的'财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　第七章财务预算的专评与激励

　　第三十三条预算年度终了，财务预算员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

　　第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入” 。

　　第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

　　（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

　　（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

　　（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

　　（四）例外原则：对一些影响预算执行的重因素，如产业环境的变化、市场的变化、重意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

　　（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第三十七条财务预算员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

　　审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

　　第八章附则

　　第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

　　第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

　　第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

企业财务管理制度14

　　一、第一章总则

　　（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

　　（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。

　　（三）第三条财务管理的主要内容有：

　　1、固定资产管理制度；

　　2、货币管理制度；

　　3、成本资金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各项资金管理制度。

　　二、第二章固定资产管理制度

　　（一）第一节总则

　　（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。

　　（三）固定资产应具备的条件：

　　1、使用期限超过一年以上；

　　2、单价价值在5000元以上；

　　3、能独立发挥其作用；

　　（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

　　（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。

　　（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

　　（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

　　（八）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

　　（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。

　　（十）第二节固定资产的分类

　　（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

　　（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

　　（十三）第三节固定资产的折旧

　　（十四）根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

　　（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。

　　（十六）第四节固定资产的增加

　　（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

　　（十八）根据生产经营的需要，新增固定资产由：

　　1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

　　2、10万元以上由公司董事会决定。

　　（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

　　（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

　　（二十一）进行固定资产编号，记入台帐。

　　（二十二）固定资产的维修

　　（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

　　（二十四）公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

　　（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

　　（二十六）固定资产报废的`管理

　　（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

　　（二十八）经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

　　（一二十九）报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

　　三、第三章货币资金管理制度

　　（一）第一节总则

　　1.货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

　　2.第二节现金管理

　　3.现金的收入

　　4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。

　　5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

　　6.库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。

　　7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

　　二、现金的支出

　　（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

　　（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

　　（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

　　第三节银行存款管理

　　1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

　　2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

　　3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

　　4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

　　5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。

　　6.对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

　　7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

　　8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

　　（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

　　（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

　　（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

　　五、第五章收入管理制度

　　（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

　　（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

　　（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

　　（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。

　　（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

企业财务管理制度15

　　企业财务管理制度是为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。那么20xx企业财务管理制度范本？企业财务管理制度有什么作用？企业财务管理制度应当怎么制定？

　　一、20xx企业财务管理制度范本

　　为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度

　　（二）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益

　　（三）厉行节约，合理使用资金。

　　（四）会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　（五）会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。

　　（六）会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。

　　（七）银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。

　　（八）企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。

　　（九）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。

　　（十）不准公款私存，不得私自借用公款。

　　（十一）及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

　　（十二）会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

　　二、企业财务管理制度有什么作用

　　企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的'中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。

　　三、企业财务管理制度应当怎么制定

　　建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。

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