企业会计科目制度设计

企业会计科目制度设计

6科目的借方登记收入、损益的减少额。一般无余额，若其余额在贷方，表示尚未转销的数额。会计科目

编号名称编号名称一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2201应付票据1012其他货币资金2202应付账款1101交易性金融资产2203预收账款1121应收票据2211应付职工薪酬1122应收账款2221应交税费1123预付账款2231应付利息1132应收利息2241其他应付款1221其他应收款2501长期借款1231坏账准备三、所有者权益类1401材料采购4001实收资本1402在途物资4002资本公积1403原材料4101盈余公积1404材料成本差异4103本年利润1405库存商品4104利润分配

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1407商品进销差价四、成本类1408委托加工物资5001生产成本1471存货跌价准备5101制造费用1511长期股权投资五、损益类1601固定资产6001主营业务收入1701无形资产6050其他业务收入1702累计摊销6101公允价值变动损益1901待处理财产损益6111投资收益6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6601销售费用6602管理费用6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出第1001号科目现金(1)、本科目核算企业的库存现金。(2)、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。(3)、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，

8按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。第1002号科目银行存款(1)、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算(2)、企业将款项存人银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目;提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。(3)、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。第1012号科目其他货币资金(1)、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。(2)、本科目设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账。

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