尽职调查报告（通用15篇）
随着社会一步步向前发展，报告的使用成为日常生活的常态，不同的报告内容同样也是不同的。那么，报告到底怎么写才合适呢？以下是小编整理的尽职调查报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
尽职调查报告 1
一、主要内容
（一）业务调查
业务调查主要包括分析公司所处细分行业的情况和风险，调查公司商业模式、经营目标和计划。
1.行业研究：通过搜集与公司所处行业有关的行业研究或报道，与公司管理层交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件，以及主办券商内部行业分析师的分析研究等方法，审慎、客观分析公司所处细分行业的基本情况和特有风险（如行业风险、市场风险、政策风险等）
2.公司产品考察：通过与公司经营管理层交谈，实地考察公司产品或服务，访谈公司客户等方法，调查公司产品或服务及其用途，了解产品种类、功能或服务种类及其满足的客户需求。
3.关键资源调查：通过实地考察、与管理层交谈、查阅公司主要知识产权文件等方法，结合公司行业特点，调查公司业务所依赖的关键资源。
4.公司业务流程调查：通过查阅公司业务制度、实地考察企业经营过程涉及的业务环节、对主要供应商和客户访谈等方法，结合公司行业特点，了解公司关键业务流程。
5.公司收益情况调查：通过查阅商业合同，走访客户和供应商等方法，结合对公司产品或服务、关键资源和关键业务流程的调查，了解公司如何获得收益。
6.公司趋势调查：通过与公司管理层交谈，查阅董事会会议记录、重大业务合同等方法，结合公司所处行业的发展趋势及公司目前所处的'发展阶段，了解公司整体发展规划和各个业务板块的中长期发展目标，分析公司经营目标和计划是否与现有商业模式一致，提示公司业务发展过程跌主要风险及风险管理机制。
（二）公司治理调查
1.了解三会：通过查阅公司章程，了解公司组织结构，查阅股东大会、董事会、监事会有关文件，调查公司三会的建立健全及运行情况，说明上述机构和人员履行职责的情况，关注公司章程和三会议事规则是否合法合规，是否建立健全投资者关系管理制度，是否在公司章程中约定纠纷解决机制。
2.董事会对治理机制的评估：公司董事会对公司治理机制进行诉讼评估，内容包括现有公司治理机制在给股东提供合适的保护以及保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利方面所发挥的作用、所存在的不足及解决方法等。
3.公司董事监事调查：调查公司董事、监事的简要情况，主要包括：姓名、国籍及境外居留权、性别、年龄、学历、职称；职业经历（参加工作以来的职业及职务情况）；曾经担任的重要职务及任期；现任职务及任期；本人及其近亲属持有公司股份的情况；是否存在对外投资与公司存在利益冲突的情况。另外，还包括独立性调查、同业竞争调查、政策制定执行情况调查、管理层诚信调查。
（三）公司财务调查
1.内部控制五要素调查：通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内容控制制度是否充分、合理、有效。
2.财务风险调查：根据经审计的财务报告，分析公司最近两年及一期的主要财务指标，并对其进行逐年比较。另外，还包括应收账款调查、存货调查、公司投资调查、固定资产与折旧调查、无形资产调查、资产减值准备情况调查、历次评估情况调查、应付账款调查、收入调查、成本调查、费用调查、非经常性损益调查、鼓励政策调查、合并财务报表调查、关联方及关联关系调查、审计意见及事务所变更调查。
（四）公司合法合规调查
主要包括：公司设立及存续情况调查、重大违法违规调查、股权情况调查、财产合法性调查、重大债务调查、纳税情况调查、环境保护产品质量、技术标准调查等等。
尽职调查报告 2
一、财务尽职调查概述
尽职调查(DueDiligenceInvestigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。
1、尽职调查内容
一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。
2、尽职调查小组的构成——技术与经验
项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等
3、尽职调查的目的
完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。
4、财务尽职调查的定义
在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。
在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。
二、财务尽职调查的重要性
1、能充分揭示财务风险或危机
2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景
3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础
4、判断投资是否符合战略目标及投资原则
三、财务尽职调查原则
1、独立性原则
(1)、项目财务专业人员应服务于项目组，但业务上向部门主管负责，确保独立性。
(2)、保持客观态度。
2、谨慎性原则
(1)、调查过程的.谨慎。
(2)、计划、工作底稿及报告的复核。
3、全面性原则
财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。
4、重要性原则
针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。
四、财务尽职调查内容
1、会计主体基本情况
(1)、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图
(2)、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等
(3)、了解目标企业历史沿革
(4)、对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解
(5)、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价
2、财务组织
(1)、财务组织结构（含具控制力的公司）
(2)、财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
(3)、财务人员结构（年龄、职称、学历）
(4)、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况
3、薪酬政策
(1)、薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；
(2)、缴纳“四金”的政策及情况；
(3)、福利政策。
4、会计政策
(1)、目标企业现行会计政策；
(2)、近3年会计政策的重大变化；
(3)、与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；
(4)、现行会计报表的合并原则及范围；
(5)、接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；
(6)、近3年审计报告的披露。
5、税费政策
(1)、现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
(2)、税收优惠政策；
(3)、税收减免/负担；
(4)、关联交易的税收政策；
(5)、集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
(6)、税收汇算清缴情况；
(7)、并购后税费政策的变化情况。
五、财务尽职调查的后续工作
1、投资方案的专业协助
(1)、投资方式的财务可行性；
(2)、投资收益财务预测；
(3)、企业财务风险（财务调查发现）的建议解决方案
(4)、投资方案的财务风险评价。
2、整合方案的专业协助
(1)、评价企业财务人员和内部审计人员；
(2)、推荐财务及内部审计负责人；
(3)、推动财务管理制度建设，可能的话，推动内部控制制度建设；
(4)、协助解决新情况和新问题。
3、交易前的资产评估复核
(1)、组织和配合资产评估工作；
(2)、与资产评估机构沟通，确保有利的资产评估结果；
(3)、对资产评估中的重大问题随时进行报告、建议。
4、投资协议的风险评估
(1)、前提：拟签订的投资协议与已批准的投资方案存在重大差异；
(2)、财务调查人员应重新评估投资风险；
(3)、风险的重新评估有利于决策者正确决策。
六、实施财务尽职调查的意义
面对并购过程中所出现的种种财务陷阱，为尽量减小和避免并购风险，在并购开始前对目标公司进行尽职调查(duediligence)就显得非常必要和重要了。
尽职调查是指购并方对目标公司的背景、财务、营业等进行细致的调查，并以书面或口头形式报告调查结果。尽职调查是一个非常广泛的概念，但有两种类型的尽职调查：
其一是财务方面尽职调查；
其二是法律方面尽职调查。
两者各有侧重，财务尽职调查的功能主要在于使购并方确定目标企业所提供会计报表的真实性，在一些易被忽视的方面如担保责任、应收账款质量、法律诉讼等获取重要信息，避免由于信息失真造成决策失误，同时通过各种财务数据和比率了解被并购后企业的收益情况，作出正确判断。
作为收购活动中的一个重要环节，尽职调查的作用具体有以下3个方面。
1、有利于合理评估并购风险
在并购活动中，并购企业可能要面临来自目标企业各方面的风险。首先，可能面临目标企业的道德风险，即目标企业提供虚假的经营信息和夸大的经营业绩等，或者故意隐瞒可能导致收购失败的重大事实如诉讼事实、对外担保等；其次，可能面临目标企业的财务风险，如过高的资产负债率或大量的不良资产等；第三，可能面临目标企业的经营风险，如不健全的销售网络、过时的生产技术等；第四，可能面临法律风险，并购交易本身许多环节或行为要接受现行法律的监管，并购中往往会或多或少触及劳动法、知识产权法、环境保护法等问题。还有其他很难预见的在并购整合中可能存在的其他风险，如企业文化的严重冲突、主要经营者或员工的强烈抵触情绪等。这些因素必将增加收购后整合的风险。
通过尽职调查，可以帮助收购企业获取更多的包括财务、人事、管理、市场等各方面的高质量信息，从而缓解信息不对称性，尽可能地减少由于缺乏信息或信息错误等原因而引发的风险。
2、为确定收购价格和收购条件提供依据
在收购谈判过程中，双方的焦点一般集中在收购价格的确定上，然而价格又是基于对目标企业本身价值的估算。如在尽职调查中发现被并购企业存在着大量的或有负债和不良资产，收购方在对各项或有负债和不良资产进行逐一评估后，即可作为向出售方就收购价格进行谈判的依据，并确定在收购协议中是否应加入一些限制性条款等。
3、便于合理构建整合方案
并购是一项复杂的系统工程，不管出于何种动机，收购工作的完成，仅仅是完成了并购的第一步，收购后的整合是并购成败的关键。通过尽职调查，可以了解到收购后的整合能否使并购双方在管理、组织、文化等方面融为一体。
尽职调查报告 3
一、企业财务状况
“XX公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至20xx年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。20xx年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。
由于XX公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控：
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。
其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
其五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。
其六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、323.7万元、438万元，亏损分别是：15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。
二、财务状况分析
“XX公司”从1999年11月成立，至20xx年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84.22％，其中部分资金成本高达24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“XX公司”的实际情况是，20xx年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84.22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65.86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本，高比例的举债失去了相应的利润率作保证，那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
三、财务管理中存在的问题
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：
A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。20xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，20xx年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。
B、有此物资采购只有经办人20xx年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。20xx年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。
C、20xx年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。20xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。
3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。
4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。
5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：20xx年10月末，生产成本出现负成本125，576.89元，已完工未结转的模具修理成本35，851.69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。
7、20xx年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，20xx年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，20xx年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。
8、20xx年5月68号凭证，产品销售收入11万元。
9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。
10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。
11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。
12、未建立半成品加工核算帐务。
13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。
四、改进建议
重庆的摩托车和汽车生产是本市的`支柱产业，对XX公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。XX公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“XX公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
4、调整借款结构，降低筹资成本。
5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。
15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。
尽职调查报告 4
一、项目组成员介绍
项目负责人：从业10年的资深注册会计师
项目组成员1我：从业第33个月的注册会计师
项目组成员2：从业第16个月的注册会计师
项目组成员3：从业第36个月的审计员
二、项目组任务
我们此次的工作性质是财务尽职调查，目标对象是对X集团下属开采镍矿石为主的A公司和B公司及C公司组成的资产包进行初步审慎性调查。
三、项目组背景
X集团为一在全国有近40处有色金属矿产资源的企业，其中集中于镍、铜等金属。该公司目前战略计划为拟将其前述资产包通过买壳上市或则借壳上市的计划实现资产包流通于证券二级市场。
重组上市一般分为两种：
1、买壳上市即先买壳取得上市公司控制权后，再增资配股注入优质资产。
2、借壳上市则是在实施前即已拥有某上市公司的控制权，然后增资配股注入优质资产。而买壳上市的操作方式也有很多不同，有直接在二级市场通过要约收购的方式取得控制权；也有通过定向增发的形式扩股取得控制权，然后再用增发的资金购买优良资产；也有通过特殊方式在证监会豁免全面要约的形式下取得控制权等等。
根据不同的操作方式，面对的监管层也不一样。如只要是涉及增发股票筹集现金的，都要通过发审委。而除此之外的操作方式一般都是有重组委审核，所以很少会有选择两种方式都进行的运作。
四、项目实施过程
1、出师不利未获取业务约定书
在初步实施该项目的过程中，我们碰到的第一个困难是，从接到通知出差至我们到达客户现场，总共不到24小时。了解客户的环境和实体就更不用谈了，最基本的一点，我们连工作目标都不知道是什么。于是项目负责人提出了向合伙人索取业务约定书。在此，我个人的体会是，从业审计两年多，我做的业务主要集中在IPO和年审，这也是事务所的通用业务，而通用业务的业务约定书也都是大同小异。
所以，我也很少意识到业务约定书对于我们工作范围和方式的影响有多大。在此，有必要返回理论层面提起业务约定书的概念：业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、工作目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
A、委托与受托关系可以决定我们以什么样的身份与被审计单位沟通，如果委托方是被审计单位，即委托方=工作对象责任方，那么我们的身份就是直接受雇者，沟通的'方式可以不至于太谨慎和尴尬。假如委托方不是被审计单位，那么我们的身份就是间接受雇者，采取的沟通方式可能需要委婉和谨慎些。特别是在涉及权益性交易时的前期调查，就更应该持谨慎态度，适当的点到为止就可以了，但又必须完成委托方交给我们的任务。因为，有些适可而止的问题可以在后续的审计过程中解决。
B、工作目标和范围决定了我们实施程序的性质、范围、及工作重点。也许，业务约定书规定我们的工作任务就不是审计，甚至我们使用的指导性准则就不是注册会计师执业准则等。如笔者参与的X项目指导性文件为《证券发行上市审核工作手册重大资产重组》，在这个文件的指导下实施我们的专业程序和做出专业判断，才能制作出一个委托方需要的成果财务尽职调查报告。
C、报告的格式，通常来说如果是审计业务，报告格式一般来说大家都知道，无明显差异，而且大多事务所都有自己的模版。可是，如果业务约定书约定不是事务所的通用业务，那么我们就要根据约定书中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。
尽管项目负责人提出了向合伙人索取业务约定书的要求，但是要求未果。只获取了一个信息上市公司重大资产重组。于是，我们开始尝试理解在《证券发行上市审核工作手册重大资产重组》中要求会计师事务所在前期需要执行的工作，在此我们的前期是你所能想象到的最前期的工作。
2、会计师事务所核心竞争力业务财务尽职调查
经过了解，我们此次项目的任务是受某私募委托对某即将注入上市公司的资产进行初步调查。之后，根据实际的可行性投资情况，该私募将进行权益性投资，并在之后将其注入上市公司并获取同等对价股权。由此，我们的任务就是对该项资产包进行一个财务尽职调查(也叫财务审慎性调查)，关注的重点主要集中在对重组上市的实质性障碍(同业竞争、股权关系、可持续经营等)、资产的合法属性、或有债务和事项的描述及评价、财务报告的合理性、按照上市公司额定标准要求，提供管理层建议书提示公司待完善和整改的地方等等。
所谓财务尽职调查，应该是没有一个准确的概念能够给予定性。但是，不管是何种定性方式，他们都有一个共同点，即利用会计师事务所的专业能力为委托方针对被调查单位的财务状况做出一个合理判断和预期规划。这也是为什么财务尽职调查报告没有一个标准的模版，因为根据不同的委托方，在不同的战略阶段，会做出不同的判断和规划，那么报告的重点和格式自然不一样。
故而，目前财务尽职调查报告的水平从绝对意义上决定了会计师事务所的核心竞争力层次，这种水平没有大所、小所之分，没有审计系统好坏之分，纯粹就是个人综合能力(包含项目管理能力)的展现。一般来讲，审计业务只会涉及如何设计程序去发现问题和规避法律责任，往往不会从实际意义角度帮助企业解绝问题(我们暂且不考虑职业道德规范)，而财务尽职调查工作所涉及的不仅仅是发现问题，更重要的是设计出解决问题的方案(独立性可以以后再考虑)。
根据个人的理解，财务尽职调查按照需求可以分为以下几大类：
A：权益性融资财务尽职调查
所谓权益性融资，即公司的所有者将发生适当的变更，其中包含有定向者亦有不定向者。在此，我根据预期使用者的不同将权益性融资有分为以下两种：
A1：IPO目标式权益性融资财务尽职调查：
该种类型的财务尽职调查是当下最为广泛和综合的尽职调查之一，且是最具挑战的工作。这其中要求项目工作组不单只是具备扎实的《企业会计准则》和《注册会计师职业准则》，而且要求其能熟练的掌握《证券发行上市审核工作手册》。而真真意义上具备这几项能力的财务工作者必定已经承接过N次IPO财务审计工作，而且在当下这种金融行业高收益的环境下，只有少数者依然坚守在会计师事务所的岗位上。所以，这也成为会计师事务所核心竞争力的因素之一。
这种类型的财务尽调查要求我们必须关注企业资产的合法属性、产品的盈利模式、以往一定年度的财务报表分析、企业发展战略的判断及其相应财务战略的选择、行业发展的前景、行业特殊的法律限制和或有事项、企业预期经营成果的规划、融资成本的测算(我们所能测算的一般是税务成本，这在更大程度上也涉及到了企业上市的实质性障碍)等。
A2：股权收购式权益性融资财务尽职调查：
股权收购式权益性融资财务尽职调查相对而言就没有A1复杂，所以更多是我们工作重点集中在企业的历史沿革、盈利模式、以往一定年度的财务报表分析、行业发展的前景、行业特殊的法律限制和或有事项、内部控制的了解和评价及建议、盈利预测等。由于股权收购大部分不是面向大众，而是定向性质的股权交易，所以从监管层角度上限制少了很多，为此我们的财务尽职调查的着陆点也应报告使用者的不同而不同。
B：债权性融资财务尽职调查：
债权性融资财务尽职调查一般适用于银行和担保类企业，该类调查工作相比A类权益性融资而言，工作内容相对简单。主要关注重点在于企业的经营背景和历史沿革、债务款项所投向的标的资产、针对标的的盈利及预期收益的模式和风险、企业整体的资产状况和以往年度的经营成果分析、企业未来的资本性支出和潜在债务。
C：自我完善型及税务筹划性财务尽职调查：
该大类财务尽职调查是根据企业自身的发展需要，而专向性的寻找具备一定专业经验的会计师事务所为其解决和设计专项方案。此种财务尽职调查的报告使用者和委托方必定是同一方，为此在很大程度上，我们对于所取得的资料的真实性和完整性认定都不需要考虑。而相比较A和B类的报告在一定程度上需要消极观察和考虑起真实性和完整性，特别是在委托方与责任方及报告预期使用者不统一时，我们的工作从自身的报告持续发展上讲，是应该将其做为鉴证业务的。
PS：以我们项目组为例，虽然此次我们的工作任务不是审计，而只是做为资产重组上市前的前期调查工作。可是由于我们的报告预期使用者和报告工作对象的责任方及委托方各不一致。而又涉及权益性交易，所以我们的报告在一定程度上会影响预期使用的决策。而我们又非常希望我们能够长期将该项目持续性的经营下去，为此，我们有责任将该报告从鉴证业务角度上执行，这样也才能保证我们工作质量(其实，我们也可以完全充分信任被调查方提供信息的真实性和完整性，但这样，我们的工作在某种程度上已失去意义)。虽然，这样会增加我们的工作强度和报告格式，但是，当下会计师事务所正需要以这种责任心的态度去争取委托方的信任。最后，也并非所以的财务尽职调查报告不需要复印或则不需要底稿，随着该类业务的广泛推行，虽然在外部责任的要求下，我们不需要底稿，但是从事务所内部质量控制和员工考核而言，不需要底稿的做法不能一概而论。
C1：自我完善型财务尽职调查：
该类尽职调查集中在内部控制咨询，由于笔者对该类业务接触较少，只能分个大概，具体请参考其他文献。
C2：税务筹划性财务尽职调查：
通过以上几大类的财务尽职调查的分类和解释，笔者简单归纳了在财务尽职调查中一般共同需要完成的工作内容及注意事项有如下：
A：企业经营背景及历史沿革问题
B：公司实际控制人、关联方及其业务范围介绍
C：公司经营范围(包含与B中的同业竞争、关联交易的描述)及盈利模式(包含收入成本来源、核心竞争力、收入确认方式、业务模式与会计处理的磨合)简述。
D：公司委托会计期间的实际与表现财务状况及经营成果分析及其存在问题和整改建议、存在的特殊行业或有事项与其建议。
E：公司以往及预期财务状况、经营成果分析与其规划
F：管理层建议书
笔者将当前会计师事务所涉及的财务尽职调查大致的分为以上六大块，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份详尽不一的财务尽职调查报告。
回归我所在的X项目，在项目实施过程中，我们发现几个实质性问题，即公司实际控制人除持有即将注入某上市公司的资产包所附的有色金属矿产资源外，还持有全国各地相同矿产资源不下40处，所可能产生的同业竞争基本不太可能剥离。此外，行业特许的矿产资源采矿权费用的补缴问题也是困扰了我们和律师很长时间，即使到最后，我们也是依据谨慎性原则将其披露为一潜在的或有事项。
尽职调查报告 5
一、借款人情况
（一） 、基本情况
借款人姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职称、婚姻状况、现居住地址及工作地址、联系方式、家庭成员、个人及家庭有无不合理大额负债、个人及家庭成员有无重大慢性疾病、有无赌博、吸毒等不良嗜好。
备注：
1. 婚姻状况说明（已婚者提供结婚证、未婚者提供未婚证明、离婚者提供离婚证） 。
2. 职称：自然人客户具有的重要专业资格（包括经济师、会计师等专业资格）与职业资格（包括律师、医生、注册会计师等职业资格。
3. 居住地址通过查验自然人客户真实住址的水电费单、固定电话费单、物业管理费单等，并检查相关费用额发生及支付是否具有连贯性，是否存在拖欠等相关情况。
4. 联系方式包括但不限于家庭固定电话，借款人移动电话，借款人单位固定电话，借款人配偶移动电话，借款人配偶工作固定电话。
（二） 、信用情况
通过人民银行征信系统和有无利害关系第三方评价（从亲戚，邻居，以往合作关联人）：，查询借款人是否有恶意拖欠银行、其他单位和个人借款及货款的历史，恪守信用等情况。有无犯罪记录及纠纷。
（三） 、收入支出情况
个人及家庭总收入及来源，上家庭总支出及去向，家庭纯收入及上年度人均收入等情况及相关证明文件原件（如工资存折、房屋出租租赁合同协议、村民分红凭证、相关股权证明及其他收入证明文件）。
（四） 、资产负债情况
1、不易变现财产：房屋间数及结构，平方面积、座落位置、购建时间、变现价值；其他不易变现财产及变现价值。
2、主要可变现的.财产 ：
（1）、机械设备名称、数量及变现价值；
（2）、交通运输工具及变现价值；
（3）、家电器具及变现价值；
（4）、存货及变现价值；
（5）、存款及其他变现价值等；
（6）、主要可变现价值合计。
3、负债情况
写清原贷款金额，贷款金融机构，贷款形态、欠息金额和其它负债（比如私人借款）等，计算资产负债比例。
二、调查贷款用途及还款情况
借款主要用于干什么？是否符合国家政策，市场前景如何？项目行业现状及发展前景如何借款人的从业经验如何？借款人的经营理念及管理模式如何？生产技术水平、原材料供货及销售情况，结算方式，预计效益如何？借款人的自有资金多少，尚缺资金多少，多长时能收回成本，什么时间能还清贷款。
三、调查抵押物情况
属于保证担保方式的贷款，写清保证担保人基本情况（同借款人基本情况）与资产负债状态、分析评估担保资格，担保人的资金来源等；属于抵押担保的贷款，要写 清抵押物的名称，存放具体地点、数量、（房产写明座落位置结构、间数、层数、平方面积，写清占地和建筑面积、附简易平面图）估价、变现能力等。
四、总诉
通过对借款人基本情况、生产经营情况个效益情况的分析，结合抵押担保情况对贷款风险进行评价。通过分析，测试本笔贷款给公司带来的经济效益和合作潜力，调查人要在进行贷款综合效益分析的基础上，总体评价客户的“经济实力、生产经营，信用，风险状况”结合借款用途、还款来源和计划明确以下事项：
1.贷与不贷；
2.贷款方式；
3.贷款金额；
4.贷款期限；
5.贷款利率；
6.还款方式
7.出帐前须落实的限制及保护性条款等。
尽职调查报告 6
第一部分 财务方面
一、基本资料
1、截止目前公司及其子公司设立、变更等历史沿革文件、证照、公司章程；
2、公司近3年来会议记录（董事会、股东会、监事会会议纪要、决议等）；
3、公司及其子公司最近的组织机构图；
4、公司主要管理人员名单及其职务；
5、财务信息
（1）公司最近3年经审计的合并财务报表及其附注；
（2） 公司最近内部财务报表；
（3） 公司的中期、年度报告；
（4） 最近3年与公司合并或被公司收购的所有经济实体的经审计的财务报表；
（5） 公司目前内部预算、财务计划与预测及所有长期预算、资本扩张、重组程序或战略性计划有关的书面报告或文件；
（6） 纳税申报表和纳税年度申报表；
（7） 税务处罚资料；
6、公司历来股东变动情况及股权转让协议；
7、公司资本金变动及验资报告；
8、公司各项基本制度；
9、公司所有是银行账户；
10、公司享受的.政策和税收优惠政策文件；
二、经营信息
1、公司的经营计划；
2、公司产品的市场研究/报告；
3、公司主要客户清单；
4、公司主要原材料供应商；
5、买卖合同；
6、租赁合同；
7、代理合同；
8、技术转让合同等
9、运输合同；
三、重要的协议
1、重大供应和销售合同；
2、资金贷款合同；
3、资产抵押合同；
4、对外担保合同；
5、资产租赁合同；
6、工程建设合同；
7、经销协议、分销协议、许可协议、特许经营协议等；
8、委托管理层协议；
9、管理层年薪支付协议；
10、其他合同；
四、资产清单
1、固定资产清单；
2、无形资产清单，包括：专利、许可和批准，特许经营等；
第二部分 法律方面
一、基本资料
1、公司章程；
2、公司制度；
3、营业执照等；
二、历史沿革(收集资料辅以当地查询)
1、调查目的：
（1）了解企业股东、注册资本、经营业务、主要管理人员的变革历史，了解变动原因，掌握企业发展过程，判断管理层从业经验与诚信情况。
（2）分析变动是否符合法律法规规定，有无办理相关手续，并做相应帐务处理，实际股东控制人与帐面或章程记录一致；
（3）了解出资人的投资能力，判断企业注册资本来源与真实性，结合关联交易判断资本到位情况。
（4）了解公司原有股东、高管人员动向，分析对公司经营业务潜在或可能的影响。
（5）分析本次注册资本或股东变动是否涉及业绩完整会计年度的计算，对原股东权益的影响。
2、主要问题清单
公司设立及历次股本变动情况
公司章程历次修改情况
公司的管理层，股东结构，经营范围和主营业务历次变更情况；
公司成立后至今历次重大资产重组情况；
3、主要收集资料
(1) 公司设立及历次股本变动情况相关法律文件，包括但不限于：发起人协议、董事会和股东会决议、增资合同、审计报告、验资报告、资产评估报告、营业执照、工商变更登记等；
(2) 公司章程；
(4) 公司成立后至今历次重大资产重组情况相关资料，包括但不限于：政府部门批文、法院裁决书、工商管理变更登记材料、重大资产重组合同、协议、验资、评估报告等；
(5) 具有国有成份的还需了解企业历史清产核资情况，国有资产管理部门关于国有股权界定批复或产权登记证书；
三、股东会及董事会的法律文件
1、股东会、董事会会议记录；
2、股东会、董事会会议决议等）；
四、对外的各类书面文件
1、买卖合同；
2、租赁合同；
3、代理合同；
4、技术转让合同等；
五、各类债权债务文件
1、融资文件；
2、借贷文件；
3、担保文件；
4、银行、往来单位对账单、催款函等；
六、公司负债与权益项目情况
1、调查目的
（1）了解公司主要负债与权益项目内容及分布情况，分析帐面数据与实际数相符程度，判断有无未入帐债务。
（2）了解公司有息负债数额，主要债权人，资产项目权利完整性，分析判断负债率合理性，计算利息与入帐财务费用是否相符。
（3）了解公司债务清偿情况，支付结算内部控制是否存在重大风险；
（4）了解公司长期挂帐负债项目，谨慎估计公司应付债务增值。
（5）了解公司工资发放与税收缴纳情况，是否有欠缴拖发情况。
2、主要收集资料
（1）主要负债项目明细科目帐面余额，负债项目与债权人帐目核对记录；
（2）公司银行借款种类、数额、利率及抵押或担保情况；
（3）银行贷款证记录清单及贷款合同；
（4）公司应收应付票据备查薄记录情况；
（5）公司当期月末暂估数额及依据；
（6）公司欠缴政府税金及费用情况；
（7）公司各项权益数额及增减变动情况与会计依据。
七、公司劳动关系方面的文件
1、劳动合同；
2、劳动制度、工资福利政策等；
八、各类所有权、使用权的凭证
1、股权、出资证明；
2、房屋、土地等所有权及使用权证明等；
九、主要资产项目及权属情况(收集资料为主，对部分资产进行实地调查)
1、调查目的
（1）了解公司主要资产项目内容与分布情况，分析帐面数据与实际数相符程度，判断公司资产有无虚增可能。
（2）了解公司资产项目权利完整性，分析判断是否存在重大应收款项坏帐、存货偏离实际价值、固定资产成新度与折旧计提不符、土地房屋对价不清权利不明、对外投资减值等情况。
（3）了解公司资产抵押等权利受限情况，谨慎分析公司资产存在的增值因素。
2、主要收集资料
（1）公司主要流动资产项目明细科目帐面余额及主要债权清单；
（2）主要固定资产项目清单及相关权证，包括：
土地：出让合同及土地使用权证；
房屋：房屋所有权证或租赁协议；
车辆：行驶证；
无形资产：相应的权利证书（包括专利证书等）
设备：主要设备的购买合同、进口设备的报关单、项目购进设备的项目批文；
（3）主要资产的账面形成记录（主要资产的付款凭证，房屋建筑物的建造合同或买卖合同、进口设备的发票）；
（4）是否受限制的依据（相应的抵押物登记证及抵押合同）；
（5）公司对外被投资单位经营情况与近两年财务报表资料；
（6）保险合同、保险证明和保险单。
险种主要是一般责任保险、产品责任保险、火险或其他灾害险、董事或经营管理者的责任险，以及雇员的养老、失业、工伤保险等。
3、主要问题清单
（1）固定资产购建日期、原值、折旧方法、已提取折旧、净值；
（2）公司主要资产项目投保情况。
4、实地调研
（1）主要资产项目近期对帐记录（银行对帐、往来对帐、存货盘点记录）
（2）主要固定资产项目清单及盘点记录
（3）房屋是否存在租赁合同
在调查将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性。
尽职调查报告 7
山东经信纬义律师事务所接受山东宝雅新能源汽车股份有限公司委托，指派小峰等5名律师于20xx年9月1日前往武城县，对收购标的公司山东齐鲁汽车制造有限公司（以下简称“标的公司”）进行尽职调查，现将9月1日至9月2日两个工作日的工作情况向公司汇报如下：
20xx年9月1日至9月2日，在县政府的配合下，本所律师先后前往了工商局等十几个部门对标的公司的基本信息情况进行了调查，现将在各部门的调查情况分述如下：
一、武城县人民法院
武城县人民法院立案庭庭长李佃富出具《关于山东齐鲁汽车制造有限公司情况说明》一份，证明标的公司在武城县人民法院有涉诉案件一件，为案件原告，后撤诉，除此之外再无其他诉讼。根据企业人员介绍，该案后达成调解，但现法院与企业均不能提供有效法律文书证明该案，该情况还需公司配合提供调解结案的相关证明材料。
二、人社局
武城县人力资源与社会保障局提供《武城县人民政府关于下达20xx年度社会保险征缴计划的通知》一份，证明标的公司20xx年度五险（养老、失业、医疗、工伤、生育保险金）征缴计划为：
武城县社会劳动保险事业处提供的《20xx年1至6月齐鲁客车养老保险名单》显示，标的公司仅有16位员工有养老保险，共交纳39888元，其中企业交纳28492.8元，个人交纳712.2元。
根据上述情况，标的公司仅为其16位员工缴纳了养老保险，未缴纳其他四险，且现无法得知企业具体有多少员工，无法核实欠缴社会保险金额，该情况还需公司配合提供相关材料并及时缴纳欠缴的社会保险。
三、环保局
环境保护局提供20xx年7月4日山东省环境保护局出具的鲁环报告表2008102号审批意见一份，对《山东武城齐鲁汽车有限公司搬迁改造客车厂项目一期工程环境影响报告表》提出如下审批意见：
1、同意项目建设；
2、施工及运营应符合相关环境标准；
3、落实施工期间的污染防治措施；
4、项目建成试运行3个月内，向环保局申请竣工环境保护验收；
5、如工程环保措施等发生重大变化，应重新报批；
6、公司在受到本批复后10个工作日内，将批准后的环境影响报告表送德州市、武城县环保局。
根据武城县环保局工作人员介绍，标的公司在项目建成后，一直未向环保局申请竣工环境保护验收，因此，标的公司搬迁改造客车厂项目一期工程一直未通过环保验收，该情况请公司特别注意，应在收购前要求标的公司进行环保验收。
四、房管局
武城县房产管理局提供标的公司所有的房产及土地情况一份，具体情况如下：
武城县房产管理局出具《证明》一份，证明上述两处房产不存在抵押、查封情况。
五、国土局
国土局出具《证明》一份，证明标的公司所使用的位于武城县城驻地北方街北运河路东346668.66平方米工业用地不存在抵押、查封情况，但该局未提供相应的地籍档案，无法查证核实。现所掌握的土地情况源自房管局所提供的《国有土地使用权证》复印件，该情况请公司与政府进行协调，以便顺利调取该宗土地的地籍档案供查证核实，避免法律风险。
六、工商局
工商局提供标的公司全套工商材料档案，基本信息如下：
工商局提供《证明》两份，分别证明标的公司的动产不存在抵押、查封情况；股权不存在质押情况。据工商局工作人员介绍，该局不办理股权查封登记，因此未提供股权查封情况的证明，该情况请公司与政府协商要求工商局配合提供相关证明。
工商局提供武城旅行车厂全套工商档案材料，现该企业已经吊销，吊销情况如下：
根据现有工商信息，无法查明标的公司与武城旅行车厂的关系，该情况请公司特别注意并与政府商议查明老企业改制主管部门以便于查明标的公司生产资质的历史沿革。
七、人民银行
中国人民银行武城县支行出具《关于山东齐鲁汽车制造有限公司贷款和担保情况的证明》一份，证明标的公司现有贷款余额2300万元，分别是20xx年12月8日贷款1500万元、20xx年12月23日贷款800万元，两笔贷款到期日均为20xx年12月7日。该情况与律师于20xx年7月8日在该行调取的《企业基本信用信息报告》一致，但《信用报告》“未结清信贷信息”一栏中还显示有承兑汇票50万元，此笔重大债务并未在本次证明中提及，该情况请公司特别注意并与政府商议要求人行提供最新的《企业基本信用信息报告》，以降低法律风险。
八、商标局
根据国家工商行政管理总局商标局网站查询，标的公司现有商标情况如下：
九、经信局
经与县经信局冯局长、刘局长联系，其称需与上级领导联系后方可协助调查，未能调查。在经信局需调查有关武城旅行车厂与齐鲁汽车公司之间的承继关系、债权债务处理、国有职工处置等事宜。需进一步调查。
尽职调查报告（Due Diligence Report）是一份详细分析并评估目标公司、资产、项目或个人的法律、财务、运营及市场等方面的综合报告。它通常在进行投资、并购、贷款、合作等重大商业决策前进行，旨在帮助决策者全面了解潜在风险、机会和价值。以下是一个尽职调查报告的基本框架和内容要点：
封面与目录
封面：包含报告标题、编制日期、委托方信息、编制方信息（如律师事务所、会计师事务所、咨询公司等）及报告编号。
目录：列出报告的主要章节及页码，便于查阅。
引言
目的与范围：简述尽职调查的`目的、背景、范围（如财务、法律、运营、技术、环境等方面）及采用的方法。
假设与限制：说明调查过程中可能存在的假设条件及调查范围的限制因素。
公司概况
基本信息：公司名称、注册地址、成立时间、法定代表人、股权结构、主营业务等。
历史沿革：公司的发展历程、重大事件、股权变更等。
财务分析
财务报表分析：对目标公司最近几年的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）进行详细分析，包括财务比率分析（如偿债能力、盈利能力、运营效率等）。
财务预测：基于现有数据，对目标公司未来一段时间的财务状况进行预测。
会计政策与风险：评估公司会计政策的合理性及潜在的财务风险。
法律合规
法律结构：公司法律架构、股东协议、合同安排等。
合规性审查：检查公司是否遵守相关法律法规、行业规范及政策要求。
诉讼与仲裁：调查公司是否存在未决诉讼、仲裁案件或潜在的法律纠纷。
知识产权：评估公司知识产权的拥有情况、保护状况及潜在风险。
运营分析
业务模式：详细描述公司的业务模式、盈利模式及竞争优势。
供应链管理：分析公司的供应商、客户关系及供应链管理效率。
市场地位：评估公司在行业内的市场份额、竞争对手情况及市场趋势。
运营风险：识别并评估公司面临的运营风险，如技术风险、市场风险、供应链风险等。
技术评估（如适用）
技术研发能力：评估公司的技术研发实力、创新能力及核心技术保护情况。
技术风险：分析技术更新换代、专利纠纷等可能带来的风险。
环境与社会责任
环境保护：评估公司是否符合环保法规要求，是否存在环保风险。
社会责任：考察公司在员工权益、社区关系、可持续发展等方面的表现。
结论与建议
综合评估：基于上述分析，对目标公司的整体价值、潜在风险及机会进行评估。
投资建议：根据调查结果，提出是否进行投资、并购或其他商业合作的建议。
后续行动计划：如有必要，提出后续需进一步调查或关注的领域及建议措施。
尽职调查报告 8
引言
简述尽职调查的目的、范围、方法（如现场访谈、文件审查、数据分析等）及时间范围。
强调报告的重要性和局限性。
公司概况
基本信息：公司名称、注册地址、成立时间、股权结构、主要股东及管理层简介。
历史沿革：公司发展历程中的重要事件、合并收购、股权变动等。
业务概述：主营业务、产品线、市场定位、竞争优势等。
财务状况分析
财务报表：对最近几年的资产负债表、利润表、现金流量表进行详细分析，包括关键财务指标（如收入、利润、资产负债率等）的变动趋势及原因。
财务风险：识别并评估潜在的财务风险，如应收账款回收能力、存货积压、债务负担等。
盈利预测：基于现有数据和市场趋势，对未来一段时间的财务表现进行预测。
法律与合规性
法律结构：审查公司法律文件（如营业执照、公司章程、合同协议等）的合法性和有效性。
诉讼与纠纷：调查公司是否存在未决诉讼、仲裁或潜在的法律纠纷。
合规性：评估公司在环保、税务、劳动法规等方面的合规情况。
业务运营分析
供应链管理：分析供应商关系、原材料采购、库存管理等。
市场与客户：目标客户群体、市场份额、销售渠道、客户关系管理等。
竞争优势与劣势：SWOT分析，识别公司的优势、劣势、机会和威胁。
技术与研发
技术实力：公司的技术创新能力、研发投入、专利及知识产权情况。
产品与服务：产品特点、技术壁垒、更新换代速度等。
市场与行业分析
行业概况：市场规模、增长趋势、竞争格局、政策法规等。
市场定位：公司在行业中的位置、竞争对手分析。
市场前景：基于行业趋势和市场需求，预测未来市场发展的'可能性。
风险评估与建议
风险识别：汇总调查过程中发现的所有潜在风险。
风险评估：对各项风险进行量化评估，确定其重要性和紧迫性。
风险管理建议：针对识别的风险，提出具体的应对策略和建议。
结论
总结尽职调查的主要发现和结论，明确目标公司或项目的投资价值、潜在风险及建议。
尽职调查报告 9
封面与目录
封面：包含报告标题、编制单位、编制日期、提交对象等基本信息。
目录：列出报告的主要章节及页码，便于查阅。
引言/概述
背景介绍：简述尽职调查的目的、范围、方法及参与人员。
调查目标：明确调查旨在解决的问题或达到的目标。
重要假设与限制：说明调查过程中采用的重要假设及可能存在的限制条件。
公司概况
基本信息：公司名称、成立时间、注册地、经营范围、股权结构等。
历史沿革：公司发展历程、重大事件、股权变更等。
组织架构：公司管理架构、部门设置及人员配置。
财务状况分析
财务报表：概述最近几年的资产负债表、利润表、现金流量表等关键财务数据。
财务分析：比率分析（如偿债能力、盈利能力、运营效率等）、趋势分析、同行业比较等。
风险点提示：识别并评估财务风险，如应收账款坏账、存货积压、负债结构不合理等。
经营状况分析
业务模式：描述公司的主营业务、盈利模式、市场定位等。
市场竞争力：分析公司在行业中的地位、市场份额、竞争对手情况等。
市场前景：评估行业发展趋势、市场需求变化对公司的影响。
运营风险：识别并评估经营风险，如供应链稳定性、产品更新换代速度、客户集中度等。
法律与合规性
法律结构：审查公司的法律主体资格、股权结构的合法性。
合同与协议：评估重大合同、协议的合法性、有效性及潜在风险。
知识产权：核查公司拥有的专利、商标、著作权等知识产权情况。
诉讼与仲裁：调查公司涉及的未决诉讼、仲裁案件及其影响。
合规性：检查公司是否遵守相关法律法规、行业标准及监管要求。
管理与团队
管理层背景：介绍管理层成员的'教育背景、工作经验及专业能力。
管理风格与效率：评估管理层的决策能力、执行效率及团队协作能力。
人力资源：分析公司的人力资源政策、员工构成及培训发展情况。
结论与建议
总结发现：概括尽职调查过程中的主要发现。
风险评估：综合评估目标公司或资产的整体风险水平。
投资建议：基于调查结果，提出是否继续交易、交易条件调整等建议。
尽职调查报告 10
封面与目录
封面：包含报告标题、编制日期、提交对象、编制机构或团队等信息。
目录：列出报告的主要章节及页码，便于查阅。
引言
报告目的：简述编制本报告的目的和背景。
调查范围与方法：概述调查的主要领域、采用的方法（如访谈、实地考察、资料分析等）及数据来源。
重要假设与限制：说明报告中可能存在的'假设条件及调查过程中的限制因素。
公司概况
基本信息：公司名称、注册地址、成立时间、法定代表人、主营业务等。
历史沿革：公司发展历程、重大事件、股权变更等。
组织架构：公司组织架构图、主要部门及职能介绍。
财务状况分析
财务报表分析：包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表的详细分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、运营效率等。
财务比率分析：通过计算各项财务比率（如毛利率、净利率、资产负债率等），与行业平均水平或竞争对手进行比较。
财务预测与敏感性分析：基于历史数据和市场趋势，对公司未来财务状况进行预测，并分析不同情境下的敏感性。
法律合规性
法律地位：公司注册情况、营业执照、经营资质等。
合同与协议：重要合同、协议的内容及履行情况。
法律诉讼与纠纷：公司涉及的诉讼、仲裁案件及潜在的法律风险。
知识产权：专利、商标、著作权等知识产权的拥有情况。
市场与竞争分析
行业概况：行业发展趋势、市场规模、竞争格局等。
市场地位：公司在行业中的市场份额、品牌影响力等。
竞争优势与劣势：分析公司的核心竞争力、劣势及面临的挑战。
目标客户与营销策略：目标客户群体、销售渠道、营销策略等。
运营状况
生产与供应链：生产流程、供应链管理、成本控制等。
研发与创新：研发投入、研发团队、技术创新成果等。
人力资源：员工结构、培训体系、激励机制等。
环保与安全：环保措施、安全生产记录等。
风险评估
财务风险：资金链断裂、盈利能力下降等风险。
市场风险：市场需求变化、竞争加剧等风险。
法律风险：法律诉讼、合规性问题等风险。
运营风险：供应链中断、安全生产事故等风险。
结论与建议
总结：对调查结果进行概括性总结。
投资建议（如适用）：基于调查结果，对是否进行投资、并购等提出建议。
风险管理措施：针对识别出的风险，提出相应的管理策略和措施。
尽职调查报告 11
引言
背景介绍：简述尽职调查的目的、范围、时间框架及参与人员。
调查目标：明确调查旨在解决的核心问题或评估的'关键领域。
公司概况
历史沿革：公司成立时间、发展历程、重要里程碑。
股权结构：股东构成、持股比例、管理层简介。
组织结构：公司部门设置、职责划分、人员配置。
财务状况分析
财务报表：提供最近几年的资产负债表、利润表、现金流量表及附注说明。
财务分析：比率分析（如盈利能力、偿债能力、运营效率等）、趋势分析、现金流预测。
财务风险：识别潜在的财务风险，如应收账款回收、存货积压、负债结构不合理等。
法律合规性
公司注册与资质：营业执照、税务登记证、行业准入许可证等。
合同与协议：重大合同、合作协议、担保协议等的合法性及执行情况。
知识产权：专利、商标、著作权等知识产权的权属及保护状况。
诉讼与仲裁：公司涉及的未决诉讼、仲裁案件及潜在法律纠纷。
运营与业务分析
业务模式：公司产品/服务介绍、盈利模式、市场定位。
供应链管理：供应商关系、采购流程、库存管理。
销售渠道：分销渠道、客户构成、营销策略。
竞争优势：核心竞争力、市场份额、行业地位。
市场与行业分析
行业概况：行业规模、增长趋势、竞争格局。
市场需求：目标客户群、市场需求变化、消费者行为分析。
竞争对手：主要竞争对手概况、优劣势对比。
市场机会与风险：潜在市场机会、面临的主要风险及应对策略。
结论与建议
综合评估：基于上述分析，对目标公司/项目的整体评价。
风险提示：明确指出可能存在的风险及潜在影响。
投资建议：根据调查结果，提出是否继续推进交易、调整交易条件或放弃交易的建议。
后续行动计划：如需进一步调查或采取的措施建议。
尽职调查报告 12
引言
背景介绍：简述尽职调查的目的、范围、方法及时间范围。
目的与范围：明确报告旨在解决的具体问题，如评估公司的财务状况、法律风险、市场前景等，并说明调查覆盖的主要领域。
方法论：概述采用的数据收集与分析方法，包括访谈、文件审查、现场考察等。
公司概况
历史沿革：公司的成立时间、发展历程、股权结构变化等。
主营业务与产品/服务：描述公司的主营业务范围、主要产品或服务、市场定位等。
管理团队与组织架构：介绍公司高层管理人员、核心团队背景及公司的组织结构。
财务状况分析
财务报表审查：对最近几年的财务报表（如资产负债表、利润表、现金流量表）进行详细分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、运营效率等。
财务比率分析：运用财务比率（如流动比率、速动比率、资产负债率、ROE等）进行横向（同行业对比）和纵向（历史数据对比）分析。
财务风险评估：识别并评估潜在的财务风险，如应收账款回收风险、存货积压风险等。
法律与合规性
法律主体资格：确认公司的注册信息、营业执照、税务登记证等是否齐全有效。
合同与协议：审查重大合同、协议的法律效力及履行情况。
知识产权：评估公司的专利、商标、著作权等知识产权状况。
诉讼与仲裁：调查公司是否涉及未决诉讼、仲裁案件或潜在的法律纠纷。
市场与竞争分析
行业概况：分析目标公司所处行业的市场规模、增长趋势、竞争格局等。
市场地位：评估公司在行业中的市场份额、品牌影响力、竞争优势等。
市场机会与风险：识别公司面临的`市场机会、挑战及潜在风险。
运营与技术评估
生产能力与效率：评估公司的生产设施、生产能力、产能利用率及生产效率。
供应链管理：分析公司的供应链稳定性、成本控制能力及供应商关系。
技术研发能力：评估公司的技术研发实力、研发投入及成果。
风险评估与建议
综合风险评估：基于以上各章节的分析，综合评估目标公司存在的各类风险。
建议与结论：针对发现的问题和风险，提出具体的改进建议或投资决策建议。
尽职调查报告 13
一、报告概述
本尽职调查报告旨在全面、客观、深入地分析目标公司（以下简称“公司”）的财务状况、经营成果、市场地位、法律风险、技术实力、管理团队及未来发展潜力等方面的情况，为投资者、并购方或其他利益相关方提供决策依据。报告基于公开资料收集、现场访谈、文件审阅及专家咨询等多种方式完成。
二、公司基本情况
公司名称与注册信息：详细介绍公司的全称、注册地址、注册资本、成立时间、股权结构等基本信息。
经营范围与主要产品/服务：概述公司的主营业务范围，列举其主要产品或服务，并分析其在行业中的定位。
发展历程与里程碑：简述公司自成立以来的重要发展事件和取得的.成就。
三、财务状况分析
财务报表概览：提供公司最近三年的资产负债表、利润表、现金流量表等关键财务数据，并进行趋势分析。
盈利能力分析：评估公司的毛利率、净利率、ROE（净资产收益率）等盈利能力指标，分析其盈利能力和盈利水平的变化趋势。
偿债能力分析：通过流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估公司的短期和长期偿债能力。
运营效率分析：利用存货周转率、应收账款周转率等运营效率指标，分析公司的运营效率和管理水平。
财务风险评估：识别公司可能面临的财务风险，如流动性风险、信用风险等，并提出相应的防范措施。
四、市场与行业分析
行业概况：介绍公司所处行业的市场规模、增长趋势、竞争格局等基本情况。
市场地位：分析公司在行业中的市场份额、品牌影响力、竞争优势等。
市场趋势与机遇：探讨行业未来的发展趋势，评估公司面临的市场机遇和挑战。
五、技术与研发能力
技术实力：概述公司的核心技术、专利情况、研发投入等。
研发团队：介绍公司研发团队的构成、专业能力、研发成果等。
技术创新与研发计划：分析公司的技术创新能力和未来的研发计划。
六、管理团队与企业文化
管理团队：介绍公司高层管理人员的背景、经验、能力等情况。
治理结构：分析公司的股权结构、董事会构成、决策机制等治理情况。
企业文化：阐述公司的核心价值观、企业文化氛围及其对员工行为的影响。
七、法律与合规风险
法律诉讼与纠纷：调查公司是否存在未决的法律诉讼或潜在的纠纷。
合规性审查：评估公司在税务、环保、劳动用工等方面的合规性。
知识产权风险：分析公司知识产权的完整性、保护情况及潜在的侵权风险。
八、结论与建议
综合评价：基于以上分析，对公司进行综合评价，指出其优势、劣势、机会和威胁（SWOT分析）。
投资建议：针对投资者的具体需求，提出是否投资、投资规模、投资条件等建议。
风险防控：针对公司存在的风险，提出相应的防控措施和建议。
尽职调查报告 14
封面与目录
封面：包含报告标题、编制单位、编制日期、提交对象等基本信息。
目录：列出报告的主要章节及页码，便于查阅。
引言/概述
背景介绍：简述尽职调查的目的、范围、时间范围及主要参与方。
调查方法：概述采用的调查手段，如文件审查、现场考察、访谈、数据分析等。
报告结构：简要说明报告的主要内容和结构安排。
法律尽职调查
公司基本情况：注册信息、股权结构、历史沿革、经营范围等。
合规性审查：营业执照、税务登记证、环保许可等证照的有效性；遵守法律法规情况。
合同与协议：重要合同（如销售合同、采购合同、租赁合同、贷款合同）的审查与分析。
知识产权：专利、商标、著作权等知识产权的权属及保护情况。
诉讼与仲裁：未决或潜在的诉讼、仲裁案件及其影响分析。
财务尽职调查
财务报表分析：资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的详细分析，包括趋势分析、比率分析等。
会计政策与估计：会计政策的一致性、合理性及变更情况。
资产与负债：主要资产（如存货、固定资产、无形资产）和负债（如银行贷款、应付账款）的详细核查。
现金流与盈利能力：评估公司的现金流状况、盈利能力及可持续性。
税务状况：税务合规性、税务筹划及潜在税务风险。
业务运营尽职调查
行业分析：行业概况、竞争格局、发展趋势等。
市场地位：目标公司在市场中的位置、市场份额、品牌影响力等。
业务模式与流程：业务模式、运营流程、供应链管理、销售渠道等。
技术与研发：技术实力、研发投入、创新能力及核心技术保护情况。
人力资源：管理团队、员工结构、薪酬体系、培训与发展计划等。
风险评估
法律风险：潜在的'法律纠纷、合规性问题等。
财务风险：资金链断裂、盈利能力下降、负债过高等。
市场风险：市场需求变化、竞争加剧、替代品威胁等。
运营风险：供应链管理、生产安全、环境保护等方面的风险。
结论与建议
综合评估：基于以上分析，对目标公司/项目进行全面评估。
风险与机会：总结主要风险与潜在机会。
决策建议：根据评估结果，提出是否继续推进、调整方案或放弃的建议。
后续行动计划：如需继续推进，提出后续需关注的重点事项及行动计划。
尽职调查报告 15
引言
背景介绍：简述尽职调查的目的、范围、时间等背景信息。
编制依据：列出编制报告所依据的法律法规、政策文件、行业标准等。
公司概况
基本信息：公司名称、注册地址、法定代表人、注册资本、成立时间、经营范围等。
历史沿革：公司的发展历程、重要事件、股权变更等。
组织架构：公司的组织结构图、主要部门及职责、关键管理人员等。
经营状况
市场地位：公司在行业中的市场地位、市场份额、竞争优势等。
主营业务：详细描述公司的主营业务、产品/服务、客户群体、销售渠道等。
财务状况：基于财务报表的财务分析，包括盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力等。
经营风险：识别并评估公司面临的主要经营风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
涉诉与执行情况
诉讼案件：列出公司涉及的诉讼案件、仲裁案件及其进展情况。
执行情况：描述公司法律文书的执行情况，包括判决、裁定、调解书的履行情况等。
人力资源
人员结构：员工总数、学历分布、年龄结构、岗位分布等。
薪酬与福利：薪酬体系、福利制度、激励机制等。
培训与发展：员工培训制度、职业发展规划、关键人员培养等。
合法合规性
法律资质：公司取得的相关资质证书、许可证等。
合规经营：公司在经营过程中遵守的法律法规、行业标准等。
环保与安全生产：公司的环保措施、安全生产管理制度及执行情况。
尽职调查结论与建议
结论：基于尽职调查的.结果，对公司整体状况进行综合评价。
建议：针对发现的问题和风险，提出具体的改进建议和投资决策建议。
附件
相关证明材料：包括财务报表、审计报告、法律文件、资质证书等。
访谈记录：与公司管理层、关键员工等的访谈记录。
其他资料：如市场调研报告、行业分析报告等。
注意事项
客观性：尽职调查报告应客观、公正地反映企业的实际情况，避免主观臆断和偏见。
全面性：调查内容应全面覆盖企业的各个方面，确保信息的完整性和准确性。
保密性：在编制和使用尽职调查报告时，应严格遵守保密规定，保护企业的商业秘密和个人隐私。
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