财务审计方案（精选5篇）
为确保事情或工作高质量高水平开展，常常需要提前制定一份优秀的方案，方案是综合考量事情或问题相关的因素后所制定的书面计划。那么大家知道方案怎么写才规范吗？以下是小编精心整理的财务审计方案（精选5篇），欢迎大家分享。
财务审计方案1
一、组织机构：
1、机构框架图：组织框架及职责分工
委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。
a、采用如下组织形式
b、人员组成及分工
根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工；一般组成：
组长1人；负责组织、协调、指挥；
专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；
总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出现的技术问题；
专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。
2、企业内部质量管理体系：
确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。
①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。
二、方法内容措施
1、审计工作制度：
严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；
b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；
c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；
d、公----公平、公正、公开执业。
2、审计工作进度计划：
根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划：
①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
3、审计工作流程
略
财务审计方案2
审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》，xx年工作计划安排，对xx单位xx年度财务收支情况进行审计。
事业单位财务管理五大任务：
1、合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；
2、依法组织收入，努力节约支出；
3、建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；
4、加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；
5、加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用。
一、审计目标
通过对某单位20xx年1月至12月财务的审计，摸清该单位收入、支出、结余情况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物资的采购及管理情况；事业收入及服务费收取情况；揭示单位在管理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题，规范管理，保证国有资产的安全，维护人民群众利益。
二、审计范围、对象
审计范围：20xx年1月至201年12月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的采购及管理，事业收入及服务费收取等情况。必要时，追溯到以前年度。
审计对象：某单位及所属单位。必要时，可延伸相关单位和个人。
三、审计内容、重点及审计应对措施
（一）审计重点：20xx年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；单位遵守国家财经法规的情况。
（二）审计内容和方法
1、财务收支审计
（1）收入审计。审查各项收入的真实性、合法性、合规性。具体是：
①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实？有无虚列收入？
②收费项目是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为？收费票据是否合法？有无使用无效票据（三联单据收费或作废收据）收费？依据《医疗收费票据使用管理办法》（财综[20xx]73号）。
③各种收入是否按规定及时、足额入账？有无坐支行为？有无隐瞒收入，设置账外账和“小金库”等问题？
方法步骤：
a检查发票管理情况：是否建立了发票领用、开具、结存制度；废票是否按规定作废；发票的真实性，是否存在漏税行为。
b提取单位总账、明细账，检查有关会计科目反映的收入数据以及各收入科目的支出（解缴、上交）和结余情况。将业务数据导入计算机进行对比，对有疑点的收入将提取收入的原始凭证与账上数据核对并取证。如存在问题，进行审计查询。
c列表清理该单位在审计期的收入项目、金额；测算各种收入占总收入的比重，比较增幅。
d检查执收单位和部门的收费许可证及收费情况：检查收费许可证年检情况；将收费许可证的收费项目、收费标准与实际执行情况进行核对。
e提取票据领购登记薄，检查执收单位和部门的收费票据的领购、保管、使用情况。
f根据审计信息科和收费组长的检查记录，抽查本部和分部的收费员收费、缴存、监管情况。
（2）支出审计。主要检查相关支出的真实性、合法性、效益性。具体是：
①单位职工工资、奖金、福利待遇发放是否符合有关规定。
②支出票据是否合规，有无大量和大额白条或不合规票据入账？
③审计期账面实际支出项目及支出数据是否与决算报表一致，有无虚增支出行为？
④有无虚开套取现金私分、送礼、行贿、设立小金库等违法违纪行为？
方法步骤：
a检查现金日记账，是否逐笔登记，日清月结，摘要是否准确，对重要性进行评估，检查原始凭证。
b提取会计账簿有关支出科目反映的数据，编制审计期预算内外支出总表，摸清单位支出规模并与报表数核对。将结果与年末决算报表比对。
c查阅单位审计期内原始凭证，审查工资、奖金及津贴或实物发放情况。对支出金额较大（特别是超过重要性水平额度的）支出票据，重点检查：一是报账要件齐备情况（是否注明用途，有无经办人、报销人、审批人签字等）。二是证明经济事项的附件齐全情况（有无付款合同、有无验收报告、有无会议记录或其他有效附件）。三是经济交易事项、票据获取合法合规的情况。四是会计科目处理正确情况。
d结合查阅单位原始凭证，审查单位有关费用包括汽车费用、会议费、招待费的支出规模。（必要时列表统计或取证）。
e检查单位的基本建设支出情况：一是专款专用的情况（有无截留、挪用、挤占行为）。二是专项资金支出项目的决策、报批、实施、验收、结算、付款等各个程序的手续完备、资料齐全、程序合法的情况。三是建立专账的情况。四是有关档案资料的建立和保管情况。
资产（包括货币资金、固定资产、材料等）审计审查资产的真实性、安全性、完整性。检查有无贪污挪用公款、设立小金库行为？有无违规侵占国家财产的行为？有无违规购置固定资产的行为？
检查资金的安全性。重点检查：一是该单位是否按照资金的管理形式、资金性质以及拨款方式进行核算与管理；有无出租、出借或转让银行账户等违规问题；票据管理是否符合有关规定？二是现金的管理、使用是否遵守《现金管理条例》的有关规定；现金收入、支出、结余是否真实、正确？
财务审计方案3
一、项目名称：
建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据
根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况：
受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的"xx国道两侧绿化工程"坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托"河北博螯项目管理有限公司"作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由"xxx实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得"工程验收报告"。
四、审计目标
通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。
五、审计范围、内容和重点
（一）审计的范围：
该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"xxx项目管理有限公司"，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。
（二）审计内容和重点
1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按"公开、公正、公平"等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。
2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。
3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站"答疑"》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以"中标预算变更价款"模式确定工程决算价款。
六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估
（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。
（二）审计风险的评估：
根据《内部控制测评的技术与方法》规定"审计风险"一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场"监理工程师"及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此"控制风险"水平定为50%。根据《内部控制测评》"固定比率法"，初步确定"固有风险"为50%。根据审计风险模型，计算得出"检查风险"为20%。
（三）重要情况的说明
由于监理法人委托的现场"监理工程师"人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。
七、审计的步骤和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的`工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。
3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。
4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。
八、预定的审计工作起讫日期：
本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。
九、审计组组长、审计组成员及审计分工：
审计组由xx、xx两位同志组成。
审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。
审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。
十、编制的日期：20xx年3月2日星期四
财务审计方案4
为了认真落实《邵阳学院20xx年审计工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，院审计处定于20xx年4月至10月开展校后勤服务中心20xx至20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了促进加强后勤服务中心内部管理，进一步规范后勤服务中心的经济行为，摸清后勤服务中心财务收支情况，为第三轮后勤服务改革提供依据，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《邵阳学院内部审计工作实施办法》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围
审计对象：邵阳学院后勤服务中心
审计范围：20xx—20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容后勤服务中心是20xx—20xx年度财务收支情况，审计重点如下：
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从20xx年4月10日开始，至20xx年5月10日结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵阳学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，选择好会计事务所，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，按校行政批示成立审计组，审计组成员由受托会计事务所派员组成，成员不少于三人，审计处派卿务云做协调联络工作。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则和邵阳学院审计工作八项纪律，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务。
财务审计方案5
一、审计依据：
公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。
二、审计目的：
对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
三、审计内容：
1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。
2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。
3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。
4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。
四、审计程序：
（一）审计准备工作：
1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。
2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。
（二）现场审计工作：
1、采购合同内容抽样审计
（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）检查所抽取合同内容的合理性
确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。
（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。
（2）编制审计底稿
（3）现场沟通会议
（4）完成审计分析报告
（5）审计问题的改善后续追踪审计
五、审计范围：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。
六、审计工作进度及审计预算：
8月23日，下发审计通知并准备审计方案；
8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；
8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；
8月27号，作出审核结论并出具审计报告。
七、审计人员分工：
审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xxxx复核并出具审计报告。
【财务审计方案（精选5篇）】相关文章：
1.财务审计报告
3.财务年度审计报告