固定资产管理制度范例15篇
在现在社会，制度的使用频率逐渐增多，制度具有合理性和合法性分配功能。大家知道制度的格式吗？下面是小编收集整理的固定资产管理制度，欢迎阅读与收藏。
固定资产管理制度1
1、为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，结合我校实际，特制定本制度。
2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。
3、对固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的'管理体制。
4、学校财务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：
（1）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；
（2）登记固定资产总分类明细帐簿；
（3）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；
（4）组织学校的固定资产清查和统计工作；
（5）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；
（6）保管、养护固定资产；
（7）提出固定资产处置申请；
（8）检查、报告固定资产日常使用情况。
固定资产管理制度2
一、制定目的
为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
二、固定资产的标准
本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。
三、固定资产的分类
1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备;
2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;
3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。
四、固定资产的管理
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;
2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;
4、对固定资产的变更进行记录;
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
个人管理职责：
1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任;
2、保持固定资产的日常清洁卫生;
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门;
2、财务部设置固定资产账目;
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;
5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案;
2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额;
3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;
4、各部门应于每月25日之前将下月的'固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;
2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四);
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产编号
编号原则：
1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：
九、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。
十、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。
十一、本制度自发布之日起实行。
附件一：《固定资产申购单》
附件二：《固定资产变更表》
附件三：《闲置固定资产明细表》
附件四：《固定资产出售申请表》
附件五：《固定资产盘点明细表》
固定资产管理制度3
第一条为加强固定资产的管理，确保固定资产的完整，正确核算固定资产的数量和价值，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，充分发挥固定资产的效能，根据国家有关固定资产管理工作的方针政策，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
第一章固定资产的范围、标准和内容
第二条固定资产的确认标准
固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认:
(一)该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;
(二)该固定资产的成本能够可靠地计量。
第三条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。
不作为固定资产的仪器仪表设备等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理，其购置支出的摊销按照国家有关法规的规定执行。
第四条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《中通建设股份有限公司固定资产目录》，以加强固定资产管理。
第二章固定资产管理基本任务与职责分工
第五条固定资产管理的基本任务:按照《企业会计制度》的规定进行固定资产的核算和管理;加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率;在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率;检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。
第六条公司使用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。凡是不履行手续，不经公司领导批准和财务部签证，固定资产不得进行调拨。
第七条按照'统一领导、分级管理'和'归口管理'的原则，实行公司、分公司两级管理。
公司负责公司所有固定资产的综合管理，制定固定资产管理办法和措施;掌握公司固定资产的使用和增减变动情况，负责审批分公司200万元以上(含200万元)或超出预算范围的固定资产购建;负责归口管理公司总部使用的固定资产。
各分公司负责归口管理本单位使用的固定资产，负责本单位固定资产的记录与核算;在权限范围内负责本单位固定资产的购建或提出购建申请;负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情况等实物管理工作;负责组织本单位固定资产的维护、大修和更新改造;在权限规定范围内，办理相关固定资产的增减变动、损失、报废的上报及审批工作。
第八条分公司领导人对本单位固定资产管理负主要责任。分公司领导人和资产管理部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚。对管理工作成绩显着的分公司领导人和管理人员应给与表扬和奖励，对工作失职，管理不善造成损失的管理人员要追究责任。
第九条公司及分公司财务部是固定资产的归口管理部门，配备专职固定资产管理岗位，主要负责固定资产的记录与核算;办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固定资产增减变动的账务处理;建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符;进行固定资产综合管理和监督检查，综合分析固定资产的经济效益。
第十条公司及分公司设备部为施工生产用固定资产的专业管理部门，公司及分公司办公室为非施工生产用固定资产的专业管理部门，负责各自所管固定资产的实物管理，掌握固定资产的增减变动和技术状况;负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报;办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报;办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续;保管本专业固定资产卡片，确保账、卡相符;研究制定挖潜、革新改造的办法和措施，分析考核本专业固定资产使用效果，提高设备利用效率。
第十一条公司及分公司各职能部门和施工处为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员，提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请;负责提出固定资产的建设、更新、改造和大修项目申请;负责保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符;协助办理本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续;协助进行每年末固定资产的清查工作。
第十二条公司建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照'谁使用、谁保管、谁维护'的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为:负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态;配合财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。
第十三条按照'归口管理'的原则，固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账，每年年终，财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。
第三章固定资产的分类和计价
第十四条固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类:
(一)生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产，按经营管理专业性质明细分类如下:
1.房屋及建筑物，包括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物;
2.施工机械;
3.运输设备;
4.仪器仪表及实验设备;
5.生产设备;
6.其它生产用固定资产。
(二)非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。
(三)未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用，拨入尚待安装，进行改建扩建的固定资产，调拨中的固定资产，以及批准停止使用的固定资产。
(四)不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。
(五)租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。
(六)融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。
(七)土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。
第十五条固定资产的计价。按《企业会计制度》规定，固定资产应按
其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:
(一)外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。
(二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。
(三)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。
(四)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。
(五)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
(六)接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:
1.收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值;
2.支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。
(七)以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
1.收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值;
2.支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。
(八)接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值:
1.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值:
(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值;
(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
3.如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
(九)盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值:
1.同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
2.同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
(十)经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
第十六条固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
第十七条企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。
第十八条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
第四章固定资产增减变动及处理程序
第十九条引起固定资产发生增减变动的因素:
(一)固定资产的增加:
1.自行建造和购入
2.其他单位投资转入和融资租入
3.其他单位有偿、无偿转入
4.接受捐赠
5.盘盈
6.进行固定资产改造、扩建增值
7.按国家规定资产评估(重估)价值调增
8.其他
(二)固定资产的减少:
1.经批准报废、毁损或非常损失
2.投资转出
3.经批准无偿调出和出售
4.盘亏
5.捐赠转出
6.按国家规定资产评估(重估)价值调减
7.其他
第二十条建设项目竣工交付使用的固定资产，根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理部门与使用部门办理实物交接手续，工程管理部门填制'固定资产收入凭证'一式三份，一份送办公室，一份送财务部门，一份自留。财务部门核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。
第二十一条固定资产的购建
(一)固定资产购建审批权限
200万元以下的固定资产购建由分公司在预算范围内自行购建，超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。
200万元以上(含200万元)500万元以下的固定资产购置由分公司上报购建申请，公司总经理批准后方可购建。
500万元以上(含500万元)的固定资产购置由公司董事会审批，公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
(二)固定资产购建的程序
使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请，专业管理部门审核汇总后书面报分公司领导审批，根据管理权限需上报公司审批的应上报公司审批。经批准后由专业管理部门进行购建。
专业管理部门在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行账务处理，组织或委托有关单位进行检验并填制'固定资产检验报告单'，检验合格后，填制《固定资产收入凭证》和《固定资产卡片》一式三份送交财务部门并办理报账手续。
财务部门应认真核对全部单据、资料，核对无误后及时进行账务处理，同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退专业管理部门一份进行账务登记和保管，送交使用单位一份登记管理。
第二十二条固定资产的出租
为提高固定资产的利用效率，对机具、工具及仪器仪表等设备，公司在各分公司之
间实行固定资产的有偿使用制度，由设备部核定出租费用标准并制定相关细则。各分公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁。
对外出租固定资产必须征得本单位领导人的同意，由专业管理部门签订租赁合同。财务部门按合同规定按期收取租赁费。
第二十三条固定资产的调拨和转移，应按下列规定办理调拨和转移手续:
(一)固定资产向公司以外的`其他单位转移，原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。
(二)在公司所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由公司调拨部门填制'固定资产调拨通知单'，送调入、调出单位和相关财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制'固定资产转移单'，调入单位根据'固定资产转移单'审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。
(三)财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理;在固定资产调拨中，有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。
第二十四条固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制'固定资产报废申请单'和'固定资产报废清册'，送交设备部，由设备部报总经理或董事会或股东大会审批。
(一)固定资产的报废审批权限划分如下:
使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在500万元(含500万元)以下，报公司财务总监审批;单位原值在500万元以上的，报公司总经理办公会审批。
固定资产非正常报废，单位原值在100万元(含100万元)以下，报公司经理办公会审批;单位原值在100万元以上，报董事会审批。
公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
(二)固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由专业管理部门组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制《固定资产报废报告表》、《固定资产报废清单》交由财务部门上报审批。经批准后由专业管理部门进行清理，会同财务部门填报《固定资产清理报告》，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。
(三)对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。
第二十五条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政部填制'固定资产盘盈、(盘亏、毁损)报告单'，按规定程序经总经理办公会审查后，由财务部门报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符;同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。
第五章固定资产折旧及方法
第二十六条经过股东大会批准，公司的固定资产采用平均年限法计提折旧。
年折旧率=(1-净残值率(3%))/预计使用年限100%
第二十七条根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值(如下表)。
类别使用年限预计净残值%年折旧率%
房屋及建筑物3033.23
施工机械5-1039.70-19.40
仪器设备5319.40
运输设备5-6316.17-19.40
其它设备5319.40
第二十八条公司有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经股东大会批准，并在会计报表附注中予以说明。
第二十九条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。
第三十条对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。
第三十一条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
第三十二条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧:
(一)已提足折旧仍继续使用的固定资产;
(二)按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第三十三条企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
提取固定资产折旧，应按月编制'固定资产折旧计算表'，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。
第六章固定资产修理
第三十四条固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由各使用部门提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报预算管理委员会审核批准，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。
第三十五条固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交由设备部统一组织实施。
第三十六条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用;小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。
第七章固定资产记录
第三十七条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。
第三十八条企业所有固定资产均应设置'固定资产卡片'，登记各个资产的详细项目。财务部负责固定资产账面记录、卡片记录，保证账、卡相符;使用部门负责保管卡片，保证卡、物相符。
固定资产卡片应按《中通建设股份有限公司固定资产目录》设置，并按《中通建设股份有限公司固定资产目录》规定的编码方法进行编码。各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡;房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产
卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。
在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变动情况。
第三十九条固定资产记录应按照下列规定进行登记:
(一)财务部门设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核算，并设《固定资产登记簿》，按使用单位反映每一类固定资产的增减变动情况，年度汇编《固定资产清册》，综合反映年度固定资产状况。
(二)专业管理部门设置固定资产实物账和固定资产卡片，按单项设备以台、部、辆、组、套为单位，一物一卡，详细登记资产的各个项目。
(三)为便于管理、核对、查找，使用部门应制作固定资产卡片，并将其固定于固定资产醒目处。
第四十条财务部、办公室、使用部门必须定期核对固定资产相关记录，每年至少核对一次，保证账、卡、实相符。
第八章固定资产清查
第四十一条公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。
第四十二条盘盈的固定资产，经公司总经理批准后计入当期营业外收入;盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第九章固定资产分析与考核
第四十三条财务部根据本制度，对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况，以合理使用固定资产，提高固定资产使用效果。
第四十四条固定资产管理考核的主要内容:
(一)使用部门和个人是否能够真正按照本制度的规定进行固定资产的管理工作，具体包括:
1.对固定资产及其变动情况及时、准确、有效的进行记录，保证账、卡、物相符。
2.做好固定资产的使用、维护和保管工作，确保固定资产经常处于良好状态。
3.严格按照有关规定及程序，办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作。
(二)按照'谁使用、谁保管、谁维护'原则，对固定资产责任到人制度进行考核，将固定资产责任具体落实到每个人身上。
第四十五条固定资产考核的奖惩:
(一)财务部将在每年年末对各使用部门固定资产管理状况及使用效益进行分析和考核，并将考核结果上报公司或分公司总经理办公会。
(二)公司或分公司总经理办公会在全公司进行通报;对固定资产管理工作成绩显着的部门和相关人员将给予表扬和奖励;对责任不清、管理不善，造成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并进行经济处罚。
第四十六条固定资产的财务管理部门和专业管理部门应经常对固定资产进行定期和不定期的分析与考核，促进固定资产的管理使用，提高使用效果。
第十章附则
第四十七条本办法由公司财务部拟定，报总经理办公会批准后执行，其解释权、修改权归公司总经理办公会。
固定资产管理制度4
1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在人民币2,000元以上,使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。
2、固定资产以购买时的价值计价核算。
3、固定资产折旧采用平均年限法,固定资产的预计残值为固定资产原值的10%,固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的分类和使用年限的有关规定执行。
4、固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提,停用固定资产,自停用月份的次月起,停止计提折旧,固定资产折旧提足后可继续使用的,不再计提,提前报废的不补提折旧。
5、发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用,修理费用应尽量不分摊,如数额较大的经总部批准可分期摊入成本费用。
6、根据价值与实物相结合,使用与保管相结合的原则,确定固定资产的'分级归口管理,建立固定资产卡片,年末对固定资产进行清查盘点并编制'固定资产盘点表',以保证帐帐相符,帐卡相符,帐实相符。
7、固定资产的采购由财务经理及物业公司总经理审核,不允许超出年度管理预算。.
8、固定资产的采购经公司总部领导批准后,由公司总部集团采购负责通过招投标的方式最终确定中标的供应商,并安排送货。
9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。
10、管理处有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续,按照有关规定保管使用。
11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时,必须经专人检验,确认必须需要报废后,连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部,经总部有关领导批准后方可进行有关处理。
12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏,必须上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应处罚。
13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的使用,各部门之间调剂固定资产时,必须报总部财务部进行相关帐务调整。
14、各管理处保管、使用的固定资产,不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。
15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。
固定资产管理制度5
(一)学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教务处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家俱、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。
(二)学校必须建立固定资产的帐卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立帐卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细帐卡，以便查对。
(三)学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。
(四)对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用;二是做到不经批准不准拆改;三是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗;四是主要教学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的`完整体系;五是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率;六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。
(五)对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。
(六)学校图书室的管理应由教务处制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。
(七)其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
固定资产管理制度6
1：废旧物品处理方式包括：变卖、报废。
2：各种废旧物品处理必须填写《废旧物品处理申请单》（表格见附件）。
1)：废旧商品处理由物流部提出申请，经物流部经理、财务经理审核，报总经理批准执行；
2) ：固定资产处理由人事部提出申请，人力事经理复核，财务经理审核，报总经理批准执行；
3) ：办公用品处理由人事部提出申请，人事部经理复核，经财务审核后，财务经批准执行；
4) ：废旧道具处理，由拓展部提出申请，拓展部经理审核，经物流经理、财务经理批准执行；
5)：废旧包装物处理由仓库提出申请，仓库主管部门负责人及财务部费用会计审核执行。
3：变卖废旧物品收入由废旧物品管理部门报缴财务部。废旧物品变卖收入一律计入营业外收入。
固定资产管理制度7
为加强学校的固定资产管理，提高固定资产的使用效益，更好地为教育教学工作服务，特制定本办法。
一、资产的范围、确认标准
一般设备单位价值2000元以上，使用年限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些资产单位价值虽未达到上述规定的标准、但耐用年限仍在一年以上的大批同类物资或少数使用价值高的物资，也作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋和建筑物。是指学校拥有所有权的房屋、建筑物和其附属设施。房屋包括办公用房、教学业务用房、学生宿舍等；建筑物包括道路、围墙和学生运动场等；附属设施包括：房屋建筑物内的器材、通讯线路、输电线路、水气管道等。
2、专用设备。是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。包括教学仪器、电器设备、电化教学设备和通讯设备等。
3、一般设备。是指学校用于业务工作的通用性设备。如办公设备、交通工具等。
4、文物陈列品。是指学校的各种文物和陈列品。如古物、字画、纪念品等。
5、图书。是指学校贮藏的统一管理使用的各种图书。图书馆（室）、阅览室的图书等。
6、其它固定资产。是指以上各类未包含的固定资产。实验室中玻璃仪器、药品属低质易耗品，不作固定资产管理。
三、 固定资产计价
固定资产计价标准有原始价值，重置完全价值和折余价值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，才采用重置完全价值计价。
1、购入、调入的固定资产分别按照实际支付的买价或出售单位的帐面原价（扣除安装成本）或调拨价及运杂费、包装费、安装费等记帐，购置车辆按支付的购置费及附加费计人购价之内。
2、自行建造的固定资产，按建造过程中，实际发生的`工资、材料费用等全部成本记帐。
3、在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按实际开支的改建、扩建费用，减去改建、扩建中的材料变价收入后的费用增加固定资产原价。
4、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记
四、本制度自公布之日起执行。
固定资产管理制度8
中学学校固定资产管理制度
1.学校财产的管理,由分管副校长领导、总务处统一管理,各使用部门保管入账
2.新购、调入或自制的财产,须先经过验收统一编号登入各类账册,然后交使用部门使用。
3.添置固定资产必须符合审批、采购、验收、入账、报销手续。
4.总务处及部门账册必须做到:有帐有物、帐物相符、账账相符的.要求。
5.学校房屋、设备、家具一律由总务处统一调配,各部门及个人不得擅自搬离或调换。
6.学校的一切仪器、教学用具等不得借给个人,个别特殊情况必须借用的,要经学校同意,并办理出借手续。
7.各财产保管员必须有对国家物资高度负责的态度,坚持原则,公私分明。财产管理人员调动时必须办理相关交接手续后才可离职。
8.财产管理人员对财物要存放得当,使用方便,防止霉变,做好防火、防盗等安全工作
9.财产使用过程中,如有损坏要根据情况及时处理,原则上因故损坏的要查明原因,报组室负责人签具意见后报有关领导审批方可报损,无故损坏的除办理上述手续外要酌情赔偿。
10.固定资产报损报废,须由使用部门填写报损报废申请单,由总务处检查审定后报校长批准。
11.每学期各部门财产保管员会计校对一次财产帐,如有不符,查明原因后订正,年终作一次全面清查。
12.固定资产或材料物资运出校门要凭学校签发的出门证。无证运出,传达室人员对无证携出物品有权扣留。
固定资产管理制度9
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条范围
本规则所称固定资产包括运输设备、仪表、工具、办公设备、台式电脑、笔记本电脑、测试设备等。
第三条会计科目列帐原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过2000元者应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条管理职责
固定资产由使用部门提出申请、商务部负责采购、财务部列帐、行政部负责管理及保养。
第五条固定资产的增置
固定资产的增置由使用部门根据需要提出申请，注明厂家、型号、规格、价格及所需时间，报行政部汇总审核报总经理/副总经理批准后，由商务部进行采购。
第六条检验入库
1.固定资产采购完成后，由商务部会同使用部门按采购清单的内容对品种、规格、数量、性能、外观等进行检验。检验合格后，填写检验单，交库房管理员。
2.库房管理员根据检验单，物资采购清单办理入库手续，并通知固定资产管理人员登记编号。随产品及设备带来的说明书、合格证、保修单等标记与产品及设备一致的编号后原件交资料室留存，复印件随物保管、随物入库。
3.经检验发现规格、性能、质量、数量等不符时，应予拒收，但库房管理员可以办理临时入库手续，负责暂时保管。
第七条登记手续与编号
固定资产验收入库后，即归行政部管理。行政部负责管理固定资产的人员应会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
同时填写'固定资产登记卡'一式二联，第一联送财务部门列帐，第二联行政部留存。财务部门应每月与行政部核对'固定资产登记卡'的.记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第八条盘点
行政部应会同财务部门每半年盘点一次。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项。盘点后应填造'盘存单'注明盈亏原因，呈报总经理/主管总经理核决后，送财务部门一份，自存一份。行政部对于盘盈或盘亏除应出具盘点报告叙明原因呈总经理/副总经理批示。
第九条固定资产的维修与保养
行政部固定资产管理人员对报修设备应在48小时内送修，并于每季度第一个月10日前对所有设备检查、保养一次。
第十条固定资产移交、拨转处理
固定资产在公司内移交、拨转时，应由行政部让接收人员在'固定资产登记卡'上签认。
第十一条外借处理
固定资产外借，行政部应先呈总经理/主管总经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及归还期限、保持原状、附属设备明细等。
第十二条闲置固定资产处理
行政部每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具'闲置固定资产明细表'，会同财务部拟定处理意见后呈报总经理/副总经理。
第十三条抵押资产的减损、外借处理
提供抵押借款的固定资产如有发生减损或外借时，财务部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，由财务部向贷款及抵押权登记标的物增减变更手续。
第十四条记录错误处理
(一)登记数据如因漏记、记错或记载不清者，登记人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。
(二)登记数据如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数据者一律由直接上级出具处理意见报总经理/主管总经理议处。
第十五条赔偿处理
固定资产管理人员、保管人、使用人有下列情况者，应赔偿相同金额并按照公司《员工奖惩管理条例》予以惩处:
(一)未尽保管责任或由于过失致使公司资产遭受被窃、被抢、损坏者;
(二)对所保管的公司资产未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者;
固定资产管理人员、保管人、使用人对所保管的公司资产有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者除赔偿相同金额外，公司将依法要求员工承担相应的法律责任。
固定资产管理制度10
第一条：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条：此固定资产指社团所拥有的除资金以外的一切能够使用五年及五年以上且单价在5元以上的物品，特殊物品除外（例如单价低于5元，但可重复使用很多年的物品）
第三条：社团固定资产是指除耗材外，以社团经费购买或一社团名义取得的'能长期存在，给社团发展提供便利的形态稳定的财产。（包括协会实验室所有协会物品）
第四条：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会财务部依其类别予以分类编号并贴粘样签。
第五条:社团固定资产社团为成员所共有，严厉禁止任何人以任何形式挪用、独占、谋取私利。
第六条：社团固定资产统一由社团的财务部部长总负责，如有遗失或损坏，应有当事人照价赔偿。
第七条：社团需变更固定资产的所有权时，需经本社团成员讲座一半人通过，并在学社联的监督下，方可实施。
第八条：社团换届，社团财务和预算必须移交新一届社团负责人，原社团负责人出具财务清单，先报校社联财务部审核，再由新一届社团负责人输相应接受手续。
第九条：当协会发现社团固定资产流失或不明原因遗失时，社团监察组或校社联有权追究该社团主要负责人及财务负责人相关责任。
第十条：社团所属的固定资产，必须产权关系明确，校社联配给的（低值易耗品除外）由校社联所有,由校社联拉取赞助的物品由校社联所有，社团自行购置或拉取赞助的物品由学生社团所有，任何组织、个人不得侵占。
第十一条：社团解散时，财务移交学社联代管，原社团负责人出具财务清单。
第十二条;社团解散后，是本学期由本社团会员会费所购买的物品，在本社团会员有要求的情况下，可由校社联代为分配给本社团会员；若无要求，物品将充公，作为校社联活动资产。
第十三条：协会资金以及固定资产全有财务部统一管理，其他部门分管本部门的固定资产，监察组负责监督。
第十四条：固定资产的领用，调动，借出，报废，必须经过分管部门以及主管部门或协会会长批准，未经批准，不得擅自调动，报废。更不能自行外借或变卖，否则追究刑事责任。
第十五条：未经主管部门同意，各使用部门无权办理资产转移或处理。
以上为兽药协会固定资产管理条例，协会干部或社员如有违反将追究其相关责任。情况严重者将上报院系领导或执法部门。社联财务部对此制度行使监督管理权，监督此制度变更。此制度如有变更需经过协会一半干部同意，财务部才能行使变更权未经同意财务部无权行使变更权，
固定资产管理制度11
第一章总则
第一条为了加强行政事业单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》的有关规定，结合本镇实际，特制订本制度。
第二条本制度适用于行政事业单位（以下简称各单位）。
第三条各单位固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。
第四条各单位固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条财政所负责对各单位的固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。各单位要成立由一把手负总责的“固定资产管理领导小组”，具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。
第六条各单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。
第二章固定资产的范围、分类与计价
第七条符合下列标准的列为固定资产
（一）使用年限在一年以上，一般设备价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。
（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。
（三）各单位认定的需要按照固定资产进行管理的其它物资或耐用品。
第八条固定资产的分类，固定资产分为六大类：
第一类土地、房屋和建筑物
1、土地：指单位具有使用权的土地（含陆地和水面）。
2、建筑物和附属物：指单位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、教育用房、仓库、宿舍、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、操场、长廊、亭子、假山、桥、雕塑、绿化景观等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
第二类一般设备
1、设备：包括计算机、复印机、碎纸机、打印机、速印机、扫描仪、空调机、录像设备、电风扇、洗衣机、电视机等。
2、设备：包括电话总机、电话机、传真机等。
3、设备：包括保险柜、樘柜、沙发、茶几、床、办公桌、椅等。
4、工具：包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等。
第三类专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的.设备，包括教育用实验仪器、量具衡器、机械设备、医疗器械、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体事业单位的文体设备等。
第四类图书：指图书馆（室）、阅览室的图书、数据等。
第五类文物和陈列品：包括展览室、陈列室等收存的文物、字画和陈列品等。
第六类其它固定资产：指未能包括在上述各项内有固定资产。
第九条固定资产的计价
（一）新建成（包括自建）房屋、建筑物等固定资产按竣工决算审计金额计价；土地按征用时支付的费用计价；若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的金额进行调整。
（二）购入、有偿调入的固定资产分别按购进价、调拨价计价入帐。
（三）自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。
（四）盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产有价格的按原价入帐，不能查明原价的，可以按同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。
（五）房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算减少固定资产价值。
（六）固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值；由于各种原因造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。
（七）报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需核实并经主管部门和财政部门批准后按帐面原值注销。
第十条行政事业单位固定资产不计提折旧，按原值入帐。
第三章固定资产的管理
第十一条固定资产帐册设置
（一）固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部门设立单位固定资产总帐，按照六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。
（二）固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。
（三）固定资产使用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以使用部门或在放点为单位，填制固定资产使用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由使用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产使用登记表。
（四）固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算。
第十二条固定资产增加管理
固定资产增加，分为购建（包括新建、自建、扩改、改建等）、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。
（一）购建的房屋、建筑物等固定资产要按照基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转入单位固定资产帐核算。
（二）购入的固定资产，要按照政府采购制度的有关政策规定执行。购入后填制《固定资产增减申报单》验收入帐。单位要编制年度固定资产采购计划，列入当年单位预算。
（三）自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制《固定资产增减申报单》验收入帐。
固定资产管理制度12
1目的和范围
1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。
1.2适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。
1.3本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2职责
2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。
2.2各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。
2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。
2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。
2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。
3引用文件，资料
3.1无
4定义与术语
4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过2000元（含2000元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。
在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：
办公桌椅、展示柜（货架）
车辆（包含仓库叉车）
电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调
4.2种类：
5制度内容
5.1编码规则：
5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；
5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；
5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z①—②②②②—③③③③
其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00
大写字母Z标示固定资产编号
①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。
A表示计算机（电脑）；
B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；
C表示家具；
D表示电器；
E表示仪器；
F表示交通运输工具；
G表示器具或工具、办公家具；
H表示服务器、路由器等IT专用设备
I表示传真机
J表示收银机
②为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示；
③为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；
5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原则。
5.2购置与领用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的`20%；
5.2.2由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档；
5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；
5.3资产归还与调拨
5.3.1员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理；
5.3.2公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；
5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。
5.4固定资产维修
5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；
5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；
5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。
5.5固定资产报损
5.5.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。
5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。
5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；
5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进行帐务处理。
5.6固定资产的实物盘点
5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点；
5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；
5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
5.6.4盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。
5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。
5.8本制度自发布之日起实行。
6表单
6.1《固定资产购置申请表》
6.2《固定资产收货领用表》
6.3《固定资产调拨表》
6.4《固定资产维修（升级）表》
6.5《固定资产处置审批表》
6.6《闲置固定资产明细单》
6.7《固定资产盘点明细表》
6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》
6.9《子公司建议采购固定资产清单》
6.10《分公司建议采购固定资产清单》
固定资产管理制度13
学校固定资产是国家财产的组成部分，是保证完成学校各项行政任务和教学工作的物质条件。为加强我校财产管理，明确经济责任。保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际。制定本制度如下：
一、管理原则
1、分级管理原则
总务处是学校财产物资的总管。总务处设置专职财产管理员和仓库保管员，依据财产物资的分类建立各类帐册，做好财产物资的验收、登记、计帐工作，定期清点工作，报损、报废、销帐工作。
组室部门管理。财产物资使用部门落实部门兼职财产管理员，依据财产物资分类建立部门分类帐册，做好新添置财产物资的登帐工作，配合总务处财产管理员清点财产，做好报修工作以及报废销帐工作，做到帐物相符。
2、资产管理的范围
产权属于本单位使用的固定资产都需要登记。这个定义从两个方面进行了界定：一是产权属于本单位，它包含了产权属于单位，但发给职员个人使用的办公用品，例如：笔记本电脑、数码相机等。同时它排除了租借的办公大楼、其他单位委托或暂存的资产、个人带到单位的资产等非本单位产权的资产；二是固定资产。使用期限在一年以上并且长期保持形态不变化的资产，可以根据价格数量分为固定资产和低值耐用品两类。这里我们只管理固定资产、耐用品，易耗品和易损品不登记，易耗品是指在使用过程中逐渐损耗的资产，有些虽然价值不菲，例如打印机硒鼓几百元一个，使用不到几个月，就不用登记，易损品是指容易损坏的，例如玻璃杯、灯泡、试管等也不用登。
二、固定资产管理
1、固定资产的核算范围
（1）单价在800元以上、耐用在一年以上的'各类物品
（2）课桌椅
（3）图书资料
2、固定资产的分类
按原国家制定的《固定资产分类目录》
3、固定资产的计价
（1）新建、购入、有价调拨的固定资产，分别按造价、购入价和调拨价入帐。
（2）自制的固定资产按实际开支的人工费、材料费入帐。
（3）原财产改制成另一财产，应先办理报废手续，后这将改制成的财产估价入帐。
（4）无偿调入、赠送的固定资产，按同期市场价估价入帐。
（5）调出、报废、盘亏和变价处理的固定资产在办妥手续后按帐面数销帐。
（6）房屋和建筑物扩建、拆除应分别增减其原值。
（7）修理、修缮所开支的费用不计固定资产（不增加其原值）。
（8）购置固定资产所发生的包装费、杂费不计入固定资产原值，购置固定资产所发生的附加费（除汽车外）也不计入固定资产原值。学校固定资产按现行财务制度不计提折旧。
4、固定资产的管理办法
（1）固定资产应由总务处统管，建立学校固定资产总帐和部门财产明细帐。
（2）部门指定兼职财产管理员，建立部门财产明细帐。
（3）定期清查财产做到学校帐、部门帐。帐帐相符、帐物相符。
（4）固定资产购置，必须经由仓库保管员验收、登记，在核对数量、规格、质量和金额无误后录入教育资产监管网，打印出资产条形码连同实物交使用部门验收。并开出固定资产记账单送财一式二份，一份连同发票办理手续。
（5）固定资产的报损、报废应区分不同情况妥善处置。属自然损耗可由使用部门，财产管理员经部门主管审定后填写报损、报废单连同报废残品如数交总务主管核对验收。
（6）报废残品变价处理后的残值收入交学校财务部门，财务部门打入财政局指定账户，作重置固定资产之用。
（7）图书资料按图书管理办法管理，凡借阅图书产生损坏或遗失应照价赔偿，对贵重和稀缺图书资料无法补充的应视其价值增加不同倍数补偿。
（8）部门财产管理员应相对稳定，确因工作原因变动，必须会同学校财产管理员一起办妥财产清点交接手续。
（9）固定资产帐务核算。会计控制固定资产总值，总帐设固定资产和固定资产基金；
部门设部门明细帐记录本部门新有财产物资，会计和学校财产管理员应定期对帐，保持帐帐相符。学校财产管理员应定期与部门财产管理员对帐，保持帐帐相符、帐物相符。
三、低值耐久物品管理
1、价值在500元以下，使用时间在一年以上的财产列为低值耐久物品。
2、低值耐久物品分类。按使用功能区别分类。
3、低值耐久物品管理办法与固定资产同。
4、学校设低值耐久物品总帐，部门设低值耐久物品明细帐。
四、低值易耗品管理
凡领用后就被消耗的材料物品即为低值易耗品，如办公用品，实验用药品材料，维修用材料等均属之，这些材料物品都是先行于工作和教学活动的必备物资，在财产物资中占相当大的比重，有的还要经常保持一定的库存量。学校设收发室及仓库管理员，建立低值易耗品明细帐做好购入验收登记和使用登记手续。
五、帐簿设置
1、财产物品验收登记簿
凡订购、自行采购和上级调拨的财产物资，无论是固定资产、低值耐久物品，还是低值易耗品都必须经由仓库管理员验收登记入帐、记入《财产物资验收登记簿》。
2、固定资产、低值耐久物品验收单
仓库管理员按物品分类，对固定资产、低值耐久物品开出验收单，第一联留存，第二联交财务登记入固定资产总帐，低值耐久物品验收单不需要交会计，第三联交部门管理员登入部门财产帐。
3、固定资产登记册
固定资产登记册是随时随刻详细记录学校固定资产情况的表册，仓库管理员凭固定资产验收单登入固定资产登记册。
4、耐久物品登记册
耐久物品登记册同固定资产登记册，记入方法完全相同。
5、固定资产帐册
学校设固定资产资产总帐、总分类帐，部门设固定资产分类帐。固定资产总值表固定资产总值表是反映学校每年固定资产变化情况的表格，一般一年记录一次。
6、教职工公物借用保管登记卡
学校教职工借用或专人保管学校固定资产、低值易耗物品在一个月以上的必须记录在卡，不满一个月的可用借条的方法，便于教职工在离开学校时移交新有物品。
固定资产管理制度14
一、目的：
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
二、适用范围：
本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。
三、责任人：
财务部制定此制度并颁布执行。
四、内容
1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理。
1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。
1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。
1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
2主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
3使用部门职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管为管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
4固定资产的购置、验收、领用
4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
4.3基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
5固定资产的调拨与转移
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1、1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。
5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6固定资产的报废与封存
6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复。
办理报废相关手续。
6.2凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
7、固定资产的清查
7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理。
为加强我园固定资产管理，明确经济责任，保证国有资产的完全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规的规定，结合我园实际，制定本制度。
一、固定资产管理责任
1、幼儿园固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制，层层签订固定资产管理责任书。园长是幼儿园固定资产管理的总负责人，财产保管员为具体管理负责人，各部门、办公室、班级人员为具体财产的管理人和使用人。
2、制订固定资产各级管理人员职责，每学期与各班级签订固定资产责任卡，使各部门、各班级人员明确各自负责的.内容和要求。
3、幼儿园领导小组负责编制固定资产采购计划，参与大型修缮及基本建设项目的论证和验收工作。组织固定资产清查、统计工作，监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。
4、成立幼儿园固定资产管理清查小组，制订清查小组职责，协助财产保管员，实施好固定资产管理与清查的整个过程，并对下一年固定资产管理提出建议。
二、固定资产的采购、入库、调拨
2、凡是政府采购、教育局联合招标、园内自行招标等项目，必须按规定程序办理。由办公室主任协助总务完成整个采购或招标过程。
3、财产保管员负责验收入库，建立资产卡片。验收入库时对所购物品、购物发票核对并登记入账。入账联应及时交会计入账。
4、固定资产需要转移的，由固定资产管理小组协调处理，填写“幼儿园设施设备调拨单”，经调出、调入部门管理负责人签字后，再由调拨负责人以及单位负责人确认。
三、固定资产使用与维护
1、各部门、班级领用固定资产时，要在责任卡及固定资产领用表上签字。借用固定资产时，也要详细登记借还情况，做到领用、借用固定资产手续完备。
2、各部门、班级应根据责任书内容落实对固定资产的安全使用和保管。在使用过程中，要对固定资产进行养护和定期检查，确保完好，如有损坏要及时报损维修。
3、财产保管员对于公共固定资产的使用要时常检查、清点。根据各部门固定资产的报损情况，及时安排人员维修。
4、学校固定资产一般不对外出租或者出借，如有特殊情况确需出借的，应由出借单位提供借用申请，固定资产管理小组审批，园长签字后方能出借。借用方要按我园外借固定资产要求办好手续，收回时由财产保管员进行勘验，有损坏的要依据损坏程度进行赔偿。
四、固定资产的清查与整改
1、幼儿园固定资产实行每学期清查一次，每年年底进行总清查。对盘盈盘亏的固定资产及时查明原因，分清责任，按照规定追究责任。
2、幼儿园每学期的财产清查工作先由各部门（班级）进行自查，再由幼儿园财产清查小组人员共同检查，根据检查情况进行整改后，再由清查小组进行复查。
3、清查工作要对固定资产实物及所有台账进行检查，做到账账、账表、账实一致，做到固定资产所有采购、入库、使用、维修、报废程序的完整和手续的齐全。
4、清查小组对于固定资产清查情况进行书面总结说明，根据当年出现的问题进行讨论，拟定下学年的固定资产管理计划。
五、固定资产的报废工作
1、对于无法使用的固定资产，财产保管员要统一进行登记，上报园长，进行报废处理。报废金额按有关规定执行。
2、报废单要由财产清查小组、总务处、幼儿园负责人共同签字，说明报废物品和原因，报区教育局审核批准，并经区国资办审核批准报废。
3、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
六、固定资产的奖惩
1、固定资产实行分层管理，层层落实责任制，出现问题层层追究责任。各部门固定资产管理人员对财产清查小组检查要极力配合，并对本部门定期进行自查，确保固定资产的完整性。
2、由于管理人员管理不当遗失固定资产的，在扣除该人员年度固定资产管理全部奖励金之外，还要赔偿遗失物品采购金额的50%，无法界定该物品由责任部门中的哪一个人遗失的，赔偿金额由责任部门中的双方共同承担，同时扣除双方全部年度管理奖励金。
3、在日常检查中，固定资产管理使用不当的，（如放学后电视、电脑等电源未切断、琴盖未盖等）个人年度记录超过3次的，超一次扣除个人年度奖励金的5%。
4、未经财产保管员以及园领导同意，私自将固定资产借给他人使用，并未办理相关手续的，如造成固定资产遗失或损坏，由该出借人负责赔偿。
5、对全年当中无任何事固定资产遗失，固定资产管理完好的部门和个人，每学年给予适当奖励金。（金额根据每年具体情况确定）
固定资产管理制度15
管理分工
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.
1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。
1.6公司的电子设备及厂房建筑物由行政部进行统一管理。
1.7行政部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
1.8行政部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
职责
主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
固定资产的购置、验收、领用
4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产验收单”报财务部门。财务部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
4.3基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
固定资产的调拨与转移
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。
5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
固定资产的报废与封存
6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
固定资产的清查
7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查两次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的.会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
附则
9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。
9.2本办法自下发之日起执行。
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