内控管理制度

内控管理制度

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内控管理制度1

　　一、完美财务报销手续，仔细审核原始凭证，原始凭证必需具备凭证名称、填制凭证日期、接受单位及接受人名称，经济业务数量、单价、金额;填制凭证单位名称。每一张票据必需经办人、验收人和负责人签字。

　　二、预算和决算必需在主管领导审查和监督下执行，重大开支由财务管理领导小组集体打算。

　　三、依法设置会计帐簿，不准私设会计帐簿或私设账户。不准私设“小金库”，更不得公款私存，杜绝私人长久截留公款或挪用公款的状况发生，严禁向外出借本单位银行帐号。

　　四、现金支票、转帐支票及电汇支票每发生一笔业务都必需经主管领导签名批准并加盖财务专用章方可办理。签发各种银行支票时，必需由两人同时签印。单位领导要定期组织检查银行预留印鉴是否完整、平安，法人印鉴，现金收讫印鉴由现金员管理;单位会计负责管理财务印鉴。如浮现问题，要准时向上报告并实行应急措施。

　　五、出纳员为现金管理第一责任人，负责银行支票、现金支票、银行日记账、现金日记账等的日常保管和归档。严格执行现金管理条例，禁止“白条”入账、抵库。

　　六、根据固定资产管理方法，定期对固定资产举行清查盘点，确保帐实相符。

内控管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提升经营管理水平和效益,适应企业进展的需要,按照有关的规定,结合本公司实际状况,特制定本制度。

　　其次条本公司财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和办法是:做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析和考核等内部控制工作,以达到合理筹集资金、参加经营投资决算、有效通过公司各项资产,努力提升公司的经济效益。

　　第三条建立和健全公司的内部控制制度。第四条本公司内部控制的基本原则。

　　1.权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人所有包办,以防止浮现差错和弊端。

　　2.合理分管,采取账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4.责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何状况都能落实到个人责任。

　　5.凭证控制,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。

　　6.例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要举行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对全都。

　　其次章财务收支内部控制

　　第五条采取财务收支预算控制。

　　1.在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金收支预算。

　　月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。

　　2.在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

　　月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。

　　3.财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。

　　4.凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条建立定额备用金制度。

　　1.各部门零用现金定额规定如下:

　　生产部××元

　　经销部××元

　　综合部××元

　　工程部××元

　　办公室××元

　　2.对各部门零用现金采取限额开支审核报销方法。

　　各部门单项支出低于1 000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。

　　各部门单项支出高于1 000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制“请款单”,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应准时将取得合法的发票单据附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。

　　如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款手续。

　　单项低于1 000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前准时报销,不得跨月。

　　单项在1 000元以上的支出,所取得的发票单据要准时报销,不得挂账。

　　第七条执行按签批金额权限审批付款。

　　1. 2 000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2. 2 000元以下办公支出,由财务部审核批准。

　　3.专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4.因经营需要代收、代付款项,由财务部审核批准,必需坚持先收后付,不转变原款形式及用途原则。

　　第三章货币资金内部控制

　　第八条建立会计和出纳职责分工制度。

　　财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金的收付业务。

　　会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。

　　除记下现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。

　　第九条加强对现金的稽核管理。

　　全部现金业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条控制现金的使用范围。

　　依照有关部门现金管理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

　　其他特别状况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条严格付款审批和支票的签发。

　　全部付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

　　付款支票必需经过两人或两人以上的签章方为有效。

　　财务和支票专用图章,须分离掌管,不得由一人包办。

　　不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要举行记下。

　　第十二条收付款项要利用会计填制记账凭证。

　　全部现金和银行存款的收支,均须利用经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

　　按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来,普通应利用银行举行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　第十四条准时记下现金、银行存款日记账和结账。

　　现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分离设置,每日均须结出余额。

　　由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调整其相符。

　　第四章对外投资内部控制

　　第十五条长久投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

　　1.长久投资项目要在市场预测的基础上,立项举行可行性讨论,考虑资金的时光价值和投资的风险,经过经理办公会讨论打算后方可实施。

　　财务部门要为决策提出参考看法,履行严格的财务手续,催促、检查项目的执行和效益状况。

　　2.健全股票、债券和投资凭证记下保管和严格记名记下制度。

　　主管长久投资的部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称,数量、价值及存放日期做好具体记录,分离建立记下簿。

　　除无记名证券外,企业购入的应记下于企业名下,切忌记下于经办人员名下。

　　3.对长久投资项目做好具体记录,实施定期盘点。

　　对投资企业,每隔半年清点一次资产负债和检查经营状况;对非控股企业必需每年检查一次投资收益状况。

　　对股票和债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分离设立明细账,并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人、购入成本、收取的股息或利息等。

　　对个别其他投资应设置明细账,核算投资及其投资收回等业务。

　　每年至少一次清查盘点,保证账实相符。

　　4.如长久投资浮现亏损或总经理认为有须要时,公司视详细状况授权财务部或托付会计师事务所,对亏损单位或项目举行审计,并据此对亏损予以确认,并做出相应处理。

　　第十六条短期投资。

　　1.短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

　　普通根据经办提出―主管审核―总经理批准―实际投资―验收记下―到期收回的程序办理。

　　2.有价证券的会计记录、记下保管和定期盘点等制度可参照长久投资方法举行。

　　3.短期投资如浮现亏损时,公司应授权财务部对业务部门经营状况举行审计,并呈报总经理批准列亏。

　　如亏损较大,公司可托付会计师事务所对该项目举行审计。

　　第十七条对外大额存款。

　　1.对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理。

　　普通按信用调查―利息比较―主管审查―总经理批准―对外存款―到期收回的程序办理。

　　2.对大额存款利息约定要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好具体记录,准时入账。

　　第五章销货与收款内部控制

　　第十八条销货业务应统一归口由营业部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办。

　　销售业务普通按接受订单―通知生产―销货通知―赊销审查―发货―开票―收票结算等程序办理。

　　第十九条营业部按照生产经营目标和市场预测,编制营业收入方案,承接购货客户的“订货单”,通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

　　其次十条销售发票由财务部专人记下保管,营业部负责开票,发出销货通知给仓库发货和运送部门发运或送货。

　　其次十一条销货业务的货款,应所有利用财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。

　　赊销业务应经过信用审查,财务部应互相核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

　　其次十二条由营业部制定价格名目或定价方法及退货、折扣和折让等问题的处理规定,由财务部举行审核监督。

　　其次十三条销货业务发生的退货、调换、维修和补件等三包事项,由营业部按规定办好业务手续后,凭证到财务部办理结算或转账手续。

　　第六章购货与付款内部控制

　　其次十四条企业的购货业务应统一归口由供给部负责办理,其他部门人员未经授权不得兼办。

　　购货和付款业务普通按申购―订货―到货―验收―付款等程序办理,按合同承付货款有据,拒付有理。

　　其次十五条供给部应按照生产经营需要和库存状况编制选购供给方案,对方案选购订货要签订合同或订货单。

　　合同订单要求条款清晰、责任明确、内容全面。

　　其次十六条市场暂时选购,由使用部门按照需求提出“请购单”,报经供给部审批后办理,较大选购项目须报总经理审批。

　　其次十七条全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货准时、运送便利等。

　　其次十八条选购到货,要由仓库和质量检验部门举行验收,并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　其次十九条不论是方案合同订货还是市场暂时选购,购货付款手续均由供给部办理。

　　第三十条到货验收付款后,由供给部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后,经有关业务主管审批,到财务部办理审核报销转账手续。

　　第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供给部报销转来的发票账单所附的验收单,以把握购货业务的请款、报销及在途物资的状况。

　　第七章生产与费用内部控制

　　第三十二条有关生产业务由生产部负责。

　　对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制,应由生产部和财务部及全部有关部门建立成本责任制,严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

　　第三十三条建立严格的领退料制度,按技术消耗定额发料,按实际消耗计算材料成本。

　　第三十四条加强人事和工资管理,核实工资的计算与发放,正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　第三十五条重视创造费用发生的核算与分配。

　　注重物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

　　第三十六条生产成本、运送成本、营业成本的计算要真切合理,不得乱挤乱摊成本。

　　要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

　　第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准,凭证手续要合规。

　　第八章存货与仓库内部控制

　　第三十八条加强存货和仓库的管理,建立仓库经济核算,必需做到账、卡、物和资金的全都。

　　第三十九条对存货数量较大的企业,应采取“永续盘存制”。

　　建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存与账面结存核对的方法。

　　其本期耗用或销货成本,按领发货凭证计价确定。

　　第四十条对存货采取“永续盘存制”有困难的企业,可采取“实地盘存制”。

　　第四十一条存货计价办法。

　　1.按实际成本举行日常核算的,采纳加权平均法计价。

　　2.按方案成本举行日常核算的,采纳方案价格计价,期末分摊价格差异。

　　第四十二条低值易耗品,采纳一次摊销。

　　如一次领用数额较大,影响当期成本费用,可利用待摊费用分次摊销。

　　第九章工资与人事内部控制

　　第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项,应由人力资源部准时以书面凭证通知财务部和员工所在单位,作为人事管理和计算发放工资的依据。

　　第四十四条工资的计算和支付,要严格根据考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定举行。

　　并按照工资总额和有关部门规定的标准,正确计提对付职工福利费、职工教导经费、工会经费。

　　第四十五条对职工的责任赔款,应由有关业务部门和人力资源部依据有关规矩,并经职工本人签字同意后,方可转财务部扣款。

　　第四十六条领取工资均应由本人签章。

　　本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

　　在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入“其他对付款”账户。

　　第四十七条按照成本核算方法,将工资及职工福利,按职工类别、工时产量统计和单位工资标准,合理分配计入产品直接工资成本、创造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

　　第十章收入利润内部控制

　　第四十八条当期实现的'主营业务收入包括销售收入、运送收入、营业收入和经营收入,要所有准时入账,并和与之对应的销售成本、运送成本、营业成本和经营成本互相配比,减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额,即为主营业务利润。

　　第四十九条当期实现的其他业务收入要所有准时入账,并和与之对应的其他业务支出相配比,求出其他业务利润。

　　第五十条按规定计算投资收益,对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制,计算要合规、入账要准时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

　　第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理,收支项目的数额要真切、正确,账务处理要恰当。

　　第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调节后依法缴纳所得税,再按规定的挨次和一定比例举行分配。

　　第五十三条企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润等弥补,下一年度的利润不足弥补的,可以在5年内连续弥补。

　　5年内仍不足弥补的,用税后利润等弥补。

　　第十一章固定资产内部控制

　　第五十四条采取财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　1.财产主管部门,系指本公司工程部,负责固定资产记下管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　2.财产使用部门,是指占有、使用固定资产的各部门,负责固定资产的合理使用,保管修理。

　　3.财产核算管理部门,指本公司财务部,负责固定资产的核算,综合价值管理,每年组织清查盘点一次。

　　第五十五条固定资产的建设与购置,普通按下列程序办理。

　　1.申请购建:由各使用部门提出增强固定资产的报告,交工程部举行可行性讨论后,提出购建报告。

　　2.审核批准:呈报总经理审核批准。

　　3.对外订货:由工程部负责对外订货,签订建设安装工程合同。

　　4.建设安装:由工程部负责监督施工单位施工,按工程进度付款。

　　5.验收使用:由工程部组织验收,交付使用部门使用。

　　6.结算付款:按照固定资产购建报告,以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据,经工程部审核无误后报总经理批准,到财务部办理付款结算手续。

　　第五十六条固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理,均由各保管使用部门提出看法,交工程部审核,报总经理批准后举行处理,并报财务部审核后作财务处理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七条本公司和所属企业,可根据行业的特点,使用下列财务评价指标:

　　1.流淌比率=流淌资产/流淌负债×100%

　　2.速动比率=/流淌负债×100%

　　3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%

　　4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%

　　5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%

　　6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%

　　8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

　　第五十八条本公司和所属各分公司内部,采取分部核算。

　　核算单位采取自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的方法。

　　第十三章内部审计

　　第五十九条公司设专职内部审计机构和人员,负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

　　第六十条公司每年对所属企业举行一次年度例行审计。

　　第六十一条如董事会或总经理认为有须要,可随时对所属公司举行专项审计。

　　第十四章附则

　　第六十二条本制度经公司董事会批准,于公布之日起采取。

　　第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。